金融活动的效率和稳定性对于经济的繁荣和稳定至关重要。了解他人的金融总结经验，可以帮助你更好地构建自己的思路。
会计事项权限管理风险控制论文
现代企业治理要求企业经营权和所有权实现分离，以便由职业经理人独立经营，但也因此导致企业经营者与投资者之间存在一定的信息不对称，投资者难以及时获取反映企业真实经营情况的财务会计信息，甚至有可能看到的财务报表都是经营者有意造假编撰的，所以投资者就需要委托社会第三方独立审计机构对企业经营情况进行审计，以便获得有关企业经营最真实的第一手材料。可见审计工作质量的好坏，不仅关系企业经营者能否把握真实情况、做好决策、确保财产物资的安全，同样也关系到投资者的投资安全，但因为种种原因，审计风险无法消除，客观存在，这就要求我们必须客观看待审计风险的存在，思考如何控制企业的审计风险。
一、审计风险概述。
1.审计风险的含义。
由于种种原因和突发的意外情况，企业财务报表存在一些错误是不可避免的，对于注册会计师而言，其主要职责不是去找出企业财务报表中所有的错误，并一一纠正，保证财务报表的准确无误，那几乎是不可能完成的任务，而是按照一定的标准，遵循统一制定的审计准则，执行标准的审计程序，采用科学的审计方法，发现财务报表中的重大错报，并将其指出改正，这才是注册会计师对企业财报进行审计时应当履行的职责。从这点上来说，审计风险是指财务报表本身存在重大错报，但注册会计师没要遵循审计准则，也没有完全执行审计程序，因工作失误未能及时发现财务报表存在的重大错报而发表了不恰当的审计意见的可能性。
2.审计风险的种类。
目前，大多数公司经营业务都较为复杂，有的规模还很大，如果再要求注册会计师在规定的时间内对每一笔经济业务的会计处理进行逐一核对，以确定财报是否存在错报，显然这是不现实的，因而现代审计大都采用的是抽样审计，既然是抽样，那就不可避免的会遗漏某些错报，不可能不存在一点错误，因此对注册会计师而言，审计工作的重点应放在如何防范公司财报可能存在的重大错报上，这就需要会计师在审计时，应当充分运用专业判断技能，对审计风险进行合理评估，并小心谨慎地防范。就目前实践方面看，注册会计师在进行审计工作时可能面临以下几种较大风险。
（1）业务经营。
现代企业经营规模一般都比较大，经济业务也比较复杂，给审计工作带来较大风险。比如，有的公司将一些巨额亏损转移到不需要接受审计，不用对外发布财报的关联企业，从而隐瞒其真实的财务情况，虚增企业盈利，特别是那些跨地区乃至跨国经营的大型集团，情况更为复杂，这就给会计师发现其中的错报、漏报带来很大挑战，即使会计师能够从多种渠道搜集到很多有力的审计证据，但若想准确证明其经济业务的实质，进而确定财报的准确有效仍旧是一件非常困难的事。
（2）调整利润。
有些公司违背企业会计准则相关规定，随意将会计政策变更或会计估计变更当做调节企业经营利润的工具，用以虚增或压低当期利润，且对这些改变均不详细披露调整的原因和依据，也不说明调整后的影响，致使信息不畅，引发审计风险。
（3）隐瞒重大事项。
有些公司为了维护自己正面形象，对会严重影响到公司经营的重大事项，甚至会影响到公司持续经营能力的重大损失或重大诉讼隐瞒不报，这将影响到投资者对企业真实情况的获知，也使注册会计师在审计时面临更多不确定风险。
（4）变更会计师或临时委托。
有些企业要求受托进行审计的注册会计师按照他们的要求进行审计，并出具无保留意见审计报告，如果注册会计师就某些会计处理持有不同意见，与企业管理层存在重大分歧，此时企业会以解除委托关系相要挟，迫使注册会计师屈从企业管理者意见，造成审计风险。也有的企业会临时委托会计师事务所，且要求其在极短的时间内出具审计报告，一些小的会计师事务所为了招揽业务而接受此类委托，往往会因时间较短，工作量大而不得不依赖未经证实的企业自己陈述和相关解释材料，甚至有的会计师对企业意见言听计从，没有遵循应有的职业谨慎，审计风险很大。
二、审计风险存在的原因。
1.注册会计师自身能力的有限性。
尽管在我国从事审计工作的注册会计师都是经过严格的注册会计师考试，在取得注册会计师考试成绩合格证明后，还要经历两年实务工作，并由执业会计师出具鉴定意见后，才能正式申请执业牌照，成为一名能够独立开展审计工作的执业注册会计师，理论上说他们已经掌握了完备的会计、审计、财务、法律、风险管理等方面的专业知识，形成了能够适应审计工作需要的专业综合能力，并具备一定的工作经验，但我们也要看到，随着技术发展，企业造假手段、方式也越来越高明、隐蔽，再加上现如今经济环境十分复杂，即使注册会计师本身能力已经足够，但也难以完全查出企业财报中存在的所有问题。其中一些会计师也因为自身修养不够，意志不够坚定，容易被企业经济利益诱惑，而与被审计单位串谋，为其出具虚假的审计报告。
2.抽样审计方法本身所固有的局限性。
现代审计一般采用的是抽样审计，即使现代统计学已经证明抽样方法能够在一定程度上反映出样本数据的总体分布特征。但我们也要清楚知道一点，那就是抽样调查的有效性是在一定前提条件下才具备的，例如，保持抽样的随机性，如果这些特定条件不存在或没法满足时，大多数情况下是很难完全满足的，那么抽样的有效性就大打折扣了。对抽样审计而言，在进行测试时，如果被审计单位内部控制制度健全完善，则抽取的小样本就足以代表整个企业经济业务实情，反之被审计单位内控制度存在问题，难以发挥应有的作用，则抽取的有限样本是不能说明任何实质性问题的。
3.审计范围扩大。
早期注册会计师的审计主要关注的是企业现金资产和相关销售收入的会计处理是否准确有效，后来因为银行贷款及投资者的需要，审计范围扩大到对资产负债表的审计上，相应的审计风险也客观增大。后来美国证券市场发生的上市公司财务丑闻，让许多投资者指责注册会计师在公司财务风险爆发之前的几个年度里，没有对公司财报进行严格审查，从而没有及时发现企业财务风险，并发布相关警示提醒，致使投资者损失惨重，注册会计师应对此负有不可推卸的责任。在这种情况下，审计范围再一步扩大到对企业内部控制上，尤其确定企业整体经营活动，管理政策，内部制度运行是否顺畅，是否存在重大问题，会计师被要求能够尽职审计，以便揭示出所有重大的差错和舞弊，并对企业持续经营能力给出客观评价，对企业财报是否健康做出专业报告。当然因为审计范围的扩大，涉及到判断所需的信息越来越多，且更加复杂，不确定性大大增强，从而审计人员做出准确结论的难度大为增加，风险在所难免。
三、审计风险的危害性。
1.对政府科学决策的危害。
企业提供的财报如果存在重大错报，不管是有意还是无意，如果注册会计师在审计时没有及时发现，就会导致一些不好的影响。一方面，对于需要通过企业财务报表以了解其真实经营情况的税务、财政、银行等政府部门而言，会因错误信息误导而做出错误决定，监督无效，比如不能及时发现企业的偷税漏税行为，从而影响到政府的财政收入。另一方面，中央政府每年编制的未来几年宏观经济发展规划，以及制定某些宏观经济政策时，都需要参考大量信息数据，而构成政府决策的微观数据基础就是来自各个企业公布的财报信息，如果这些信息存在重大错误，那么政府搜集到的反映整体经济运行情况的经济数据就有很大可能的不实，在此基础上所做的任何决策都会缺乏必要的现实基础，导致政策与现实实际不符，难以实现预期目标，甚至还会对实体经济运行带来负面影响。
2.对会计师事务所及注册会计师的危害。
在上文分析中，我们已经指出因为种种原因，企业提供的待审计财务报表难免会出现一些错报、漏报和失实的财务信息，如果注册会计师在审计过程中因为缺乏必要的职业审慎，没有严格遵循审计程序，工作不到位，造成审计失败，将有可能受到使用此报告做出错误决策并产生重大经济损失的投资者的起诉，这也是近年来为什么起诉会计师事务所和注册会计师的案件越来越多的一个主要原因。这不仅会对注册会计师的个人操守、职业道德、专业能力带来负面影响，影响其在投资者心目中的认可度，同样也会对会计师事务所作为社会审计组织理应保持的公正、公平、专业形象产生较大损害。
3.对被审计企业的`危害。
如果是企业有意编制虚假的财务报表，而会计师在审计时没有及时发现，致使存在重大错报的企业财报得以顺利通过，并对外发布，且没有发生任何问题，这种情况会助涨企业管理者继续弄虚作假的侥幸心理，以后还会继续提供虚假的财务信息，不过任何谎言总有被拆穿的那一刻，迟早有一天会因此而爆发更大的财务风险，致使企业经营陷入困境。当然如果因为一些客观原因，致使财报存在重大错报，这并非管理者有意为之，但如果会计师也没有通过审计加以发现，就会给企业经营者造成一种假象，影响到企业未来发展。毕竟对于大多数企业管理者而言，他们的日常经营决策都是依靠这些财务信息来完成的，如果这些财务信息存在错误失真，没法反映企业真实经营情况，依据这些财务数据做出的经营战略肯定有错无疑。
审计控制狭义的讲就是企业内部审计，不过本文谈及的审计控制更多地取其广义，主要是指在企业组织内外部都建立起能够独立运行的对企业经营活动及内部管理制度的有效性进行监督的评价监控系统，从而确保组织目标的实现，分为社会层面、会计师事务所和企业自身三个层面。
1.社会层面。
从近年来曝光的审计案件看，不少审计舞弊案都是由于会计师事务所或注册会计师受到被审计单位甚至是某些政府部门官员的压力而不得不违规、违心出具虚假审计报告，以保证上市公司的上市资格。尽管新近颁布的《会计法》规定单位负责人应当成为承担会计责任的主体，但一旦发生财务风险的时候，真正能够追究到单位负责人失职风险的案例太少，所以应加大会计打假的力度，强化对单位负责人尽职调查和失职责任的追究，以创造一个宽松的外部环境，便于注册会计师开展相关审计工作，遏制会计造假行为的蔓延。
2.会计师事务所层面。
（1）强化审计人员的审计风险意识。
注册会计师应当时刻树立风险意识，通过主动学习与审计工作相关的专业理论、法律法规等业务知识，努力更新自身知识结构，以全方位提高自身职业素质，使自己时刻具备高水平的业务能力。此外，还应加强思想理论学习，努力提高职业道德水准，时刻牢记职业使命，不做违法乱纪之事，以免误己误人，尤其在出具审计报告时，要特别谨慎，切不可草率大意。
（2）建立客户风险档案。
目前国内会计师事务所对公司财报的审计大多关注的是实质性测试，聚焦于财报本身是否存在重大错报，而从近年来的司法案例来看，审计风险最大的来源不是财报而是企业在面临财务困境时有意编制假的财务报表，因为有意为之，所以各部分衔接紧密，前后一致，会计师很难发现其中的问题，故而会计师在开展业务之前，应当了解公司的整体经营情况，尤其是潜在的审计风险，通过对新老客户进行必要的调查了解，以评估可能存在的审计风险，并划分等级，据此合理安排审计工作量，节省成本。
（3）重视审计工作底稿的编制。
注册会计师在进行审计工作的过程中，会将工作情况，遇到的问题，调查结果详细记录在审计工作底稿上，这既是完成最后审计报告的依据，也是未来有关监管部门追查或调查会计师工作的重要证明材料，因此，事务所必须严格按照审计准则规定的格式、内容进行编制，不能有所遗漏，此外，还应按照审计准则对审计程序的要求，严格独立开展具体审计程序或采取有关替代程序，并将实施情况完整清楚记录在审计工作底稿上。
3.企业层面。
在加强外部审计控制的同时，企业更应重视内部审计，完善公司治理，这是因为内部审计是防范财务舞弊最基础也是最重要的一道防线，如此才能有效控制审计风险。
（1）健全内部控制制度。
不管是外部审计，还是内部审计，都是以内部控制制度为基础的抽样审计，因此完善内部控制制度是减少内部审计风险最有效的途径，尤其要按照岗位分离原则、分级复核原则、定期巡视原则建立相应的内控制度及质量考核制度。
（2）严格遵循内审工作程序。
一般而言，即使是企业内部审计也应按照一定规范的程序进行，包括审计任务下达、审计工作方案编制、实施审计、编制审计工作底稿、撰写审计报告、向有关领导报告、审计报告存档、后续审计等一整套规范程序，不能因为是企业内部审计就降低质量要求。
（3）运用现代审计方法技术，注意搜集足够审计证据。
企业内审人员应当强化审计风险意识，选择风险导向型的风险审计模式，且随着企业会计电算化系统的普及、应用、发展，要注意对会计电算化系统的设计及运行流程的考察。在审计过程中注意搜集保留审计证据，因为审计证据是审计工作的基础，在对某些问题存在怀疑时，应当抱有足够的职业审慎，通过搜集足够的多样化的证据进行多方面验证，才可做出审计结论，不可随意下决定。
（4）重视后续审计。
企业内审人员在完成审计报告，并向有关领导进行汇报后，并不意味着审计工作已经完成，要注意后续审计工作的开展，也就是要考察审计报告中提出的被审计部门应当纠正、整改的问题是否得到落实，提出的建议是否被有关部门采纳，某些想法是否符合单位现实，只有如此，审计工作才更有意义，才能降低审计风险，为企业后续发展提供安全保障。
将本文的word文档下载到电脑，方便收藏和打印。
会计事项权限管理风险控制论文阅读
企业内部控制是现代企业管理的重要手段，是由企业董事会、管理层及其员工共同实施的，旨在合理保证实现企业战略、经营效果、财务报告、资产评估等基本目标的控制活动，究其本质是保证企业在合理的范围内保证企业基本目标的实现。企业风险管理是一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。《内部控制——整体框架》一书中，提出风险管理的控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等。由此可知，任何企业所面临的环境都存在较多的不确定因素，气压应该在掌握客观的外部环境的基础上，通过一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能达到实现企业的目标。
二、风险管理与内部控制的内在关系。
风险管理的目的是要防止风险、及时地发现风险、预测风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低程度。内部控制就是企业内部采取的风险管理，内部控制制度的制定依据主要是由风险甚至完全由风险因素(在某些极端情况下)来决定的.。维护投资者利益、保全企业资产、创造新的价值是内部控制或风险管理的根本作用。作为企业制度组成部分的企业内部控制的目的就是保证会计信息的准确可靠，防止经济欺诈，保护财产安全，同时保护企业名誉，以免造成经济损失等。而在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展的风险管理来说，内部控制推动了风险管理。
企业内部控制的动力主要来自于对风险的管理，当企业进行风险运营时，内控系统就成为了必要的、高效的、有效的风险管理方法，因此，企业风险管理体系应该达到的状态就是能够满足企业内控系统的要求。换句话说，风险管理是内部控制概念的自然延伸，新技术和市场推动内部控制走向风险管理。总而言之，企业在实际经营过程中，风险管理与内部控制是密不可分的。
三、目前企业面临的主要风险。
经济全球化的不断发展和经济的快速增长导致现代化企业面临的风险与日俱增，市场化程度越高，企业风险的表现就越明显，可以说，企业风险是时时在，处处有。
企业风险主要分为外部风险和内部风险，外部风险主要指外部存在的诸多因素，如国家法律、正常变动、市场供求状况或竞争力等。内部风险主要指企业的资源配置、行业地位、业务流程、财务能力以及管理人员的价值取向、岗位职责、激励机制和团队精神等。
四、针对主要风险企业可采取的内控管理措施。
无论企业自身发展或和迎接风险与挑战来说，建立健全企业内控制度已成为当下急需解决的问题。企业只有根据实际的经营情况制定科学合理的内部控制制度，同时加以严格执行，才能够达到防范风险的目标。本文所指的内部控制主要包括人、财、物与信息。具体来说，主要包含以下内容：
(一)实施内部控制的原则和要素，确保实现有效的风险管理。
企业内部控制的原则是指全面性、重要性、制衡性、适应性。要素主要包括五个方面即内部环境要素(治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化)，风险评估要素(目标设定、风险识别、风险分析、风险应付)，控制活动要素(不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制)，信息与沟通要素(信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制)，内部监督要素(日常监督、专项监督)等。在实际操作中企业应时刻检视所制定的规章制度、流程、工作要求等是否符合四原则和五要素的内涵，有利于确保风险管理的成效。
(二)加强人力资源管理，完善用人制度。
企业在管理时较容易出现缺乏相关制度和流程，人员未严格执行相关制度流程，或人员业务能力、自身素质不高的现象，这将导致提升企业的用人风险。因此充分调动企业人力资源的积极性、主动性和创造性已成为现代企业管理必须解决的问题。首先应该建立严格的招聘程序，把好进口关;其次要定期组织理论和实践培训，把好素质关;最后应制定较为合理科学的奖惩激励机制，把好分配关。
(三)强化财产安全管理，确保企业利润。
强化财产管理，即指强化对存货、能源及固定资产的物化管理。存货风险主要指各种原因引起的存货损坏而对企业造成的损失，一旦存货出现危机，那么也将影响企业经营方向或现金的流向。有部分企业对财产物资的内控管理过于宋笋，制度得不到落实，因此造成库存物资的损毁、报废、短缺等情况，致使单位造成比较严重的经济损失。因此要想降低企业风险必须健全物资财产的内部控制管理，应加强定期盘点、账实核对、登记明细、财产保险、监控监管等工作，从而确保财产的安全，促进企业有效经营，以求企业实现更好的发展。其次应严格执行资金授权批准制度，在做好节约资源的基础上，能够有的放矢的运用资金。企业的资金流动主要用于采购、付款、销售、收款等，应制定刚性的管理制度，并要求各职能部门的职权范围和责任，确保能够职工按照相应管理条例予以执行，以保证资金安全。
(四)职工各司其职，完善落实风险管理。
企业层面的内部控制国家出台了细分为十八项的规范指引，是对五要素的进一步细化，为企业的规范运作起到了十分详细的指导作用，每个指引明确了风险点，如何控制潜在的风险等，是企业建立内控体系的重点参照内容，也是企业必须坚持执行的规范内容。但是更为重要的是无论是风险管理还是内部控制的实施最主要的是人的执行力，所以企业实施风险防范管理体系的最关键因素是参与意识和全员素质的提高。
将本文的word文档下载到电脑，方便收藏和打印。
网络安全风险评估与控制论文
性别：男。
年龄：27岁。
婚姻状况：已婚。
最高学历：本科。
政治面貌：共青团员。
现居城市：广西。
籍贯：广西。
教育经历。
-09--07华东交通大学信息管理与信息系统本科。
联系电话：××。
电子邮箱：××。
求职意向。
工作类型：全职。
期望薪资：5000元。
工作地点：南昌市。
求职职位：风险控制资产评估/分析信贷管理/资信评估证券分析师知识产权/专利顾问。
语言水平。
英语：熟练(通过国家英语四级考试)。
自我评价。
本人性格沉稳，处事态度严谨，善于处理和分析问题。对工作认真负责，能吃苦耐劳，适应力和学习能力较强，喜欢在工作中不断学习和进步，有较强的团队精神，待人真诚，喜于与人为善。
网络安全风险评估与控制论文
摘要：
煤炭一直都是工业发展的基础，随着世界经济发展的高速加快，我国市场经济体制的不断完善，对于煤炭发展带来了很好的机会，同时也带来了些许风险，对于煤炭企业的发展产生了干扰和不确定因素，对此，要做好煤炭企业在相关财务方面的风险评估，尽量控制低风险发展。
网络安全风险评估与控制论文
自从新中国成立以来，每年中国从国外进口煤炭数量巨大，为了饱和中国经济快速发展所带来的煤炭需求，每年国内会通过与国外煤炭储存量较大的国家以贷款和交换的方式，与国外国家共同开采煤矿，互惠互利，而这对于处于高速发展的现代化中国来说远远还不能满足。对此，国内高新人才进行了很多的新能源的开发来取代煤炭在工业制造方面的作用，替代了部分，但在例如“炼铁”等方面，对于煤炭的依赖还是很大，所以，煤炭企业的发展会相应产生很多不确定性的变动，对此，我们需要进行精密的风险评估来最大程度降低风险，确保财政方面的稳定，资金能够稳定的流通，把损失和不确定性降到最低。
一、煤炭企业财务风险评估所遇到的问题。
煤炭企业财务风险评估，作为一种微观经济风险评估，在会计评估行业来讲，可以把煤炭企业风险评估分为两种情况，一种是在企业进行资金筹集时所出现的波动，产生不确定性，另一种就是企业的财政收入和财务目前的情况的比例不成等比，对此，财务风险的评估是对于资金进行合理有效的分配处理，最大程度较小损失，保证后续资金流动稳定发展。在对于煤炭企业进行相关的投资、集资、分配相关利润等等的财务管理而对企业的盈利、发展这些地方产生一定的影响，在企业进行运营管理时需要详细的分析每一个步骤，把不必要的影响降到最低。
其实，在财务风险进行相关的划分时，给出了不同的划分，有投资风险、资金回收风险、资金分配风险、筹集资金风险、融资及现金等收支划分，而面对煤炭企业的发展，随着国家对于煤炭发展进行相关的调整，给煤炭企业带来了发展的机会，同时也带来了未知的风险，在进行财务管理时，需要根据国家给定的管理制度和需求进行调整，并在财务管理方面给出最优的处理方法，控制风险。
在对于煤炭企业内部财务进行详细的风险评估完成后，需要制定一套完善的风险管理机制，保证财政安全，能够在遇到风险之前快速的找到风险来源，及时的控制。在对于公司进行相关财务经营活动时，我们就需要在对于进行交易所面临的环境、内部经营机制范围、需求、资金运作进行科学有效地评估，把控在经济形势情况下对煤炭所产生的影响，进而直接对公司财务发生威胁进行拦截。
而对于投资项，也需要进行周密的规划，包括投资人，投资公司发展及资金链路的稳定支出，投资人在公司管理方面的理念和该公司在社会中的影响力，每个小细节都会对投资产生影响，都会对公司财政管理产生动荡。而为了能够很有把握的去进行相关运作，需要在公司建立一套合理的指标体系，在进行交易之前进行指标核对，把风险降到最低，构建完善的煤炭财务风险评估指标，在遇到有风险时，会自动进行预知管理，把风险评估报告自动转财政管理部门，进行财务调整。而这一系列的管理都要围绕煤炭企业的收支、债务来进行，进行各种分析，包括曲线分析、风险比率、趋势及其它分析法，要详细的计算对于煤炭企业所能保障的.比率，债务保障，利息保障，资金额度保障，根据计算数据进行合理调整，形成平衡的财务。
三、进行有效地财务评估，做好相应的措施。
在对于煤炭企业财务管理评估阶段时，需要在风险来临之前进行通知，快速的采取有效地应急措施，根据风险所带来的最大化财务损失进行相关信息收集、处理、筛选，根据实际市场情况，制定详细有效地控制计划，能够有效地进行风险的控制，把风险情况进行终止或是调整。煤炭企业在进行公司内部业务或是其它公司业务运营时，都是需要资金链的稳定管理作为前提，保障能够顺利的运行，在管理公司财政时，就需要制定相关流程，进行规范化，科学有效地进行持续性的发展，企业也就能稳健的运行。在通知风险评估的方式上，企业内部需要根据实际情况，采取相应的方式，制定预警警报，能够第一时间把风险传至管理人员手中，再在预警风险分析过程中进行计算评估，利用相关数据作为依据，科学的根据公司财务管理标准来进行处理，确保企业在进行经营时稳定发展。
在进行煤炭企业的风险拦截并进行风险评估过程中，会遇到很多的不确定性，在对于煤炭企业面向社会进行运营时，周边的环境，国家的国情，世界经融危机等等大事件是不可控制的，这些在对于人为上还是很难控制的，可作为不确定的因素存在，根本无法作为依据来判断，就像地震海啸这些天灾，不能为人为来改变实情，只能够根据事件发生时所带来的最大损失来进行分析，把最大损失降到最低，在煤炭企业的财务管理方面，也只能做到预警处理，发现情况时进行相关的财务评估，利用有限的资源和数据进行管控，尽量降低损失，对于这些不确定因素，最好的方式就是采取预警分析机制的加强管理运营，能够事先发现风险，进行企业相关煤炭业务的管控，缩小交易损失，缩小运营范围，资金的合理分配，保障资金链的正常供应，资金最小化损失，把不必要的资金支出排除，把控资金正常周转公司主要的业务，保障公司有条不紊的进行交易发展。
五、财务评估风险损失报告。
在进行煤炭相关的交易时，同时也就带有来自不同区域的风险，有盈利也就会出现亏损，而一套很好的风险管理机制将会对于造成不同的损失，对于相对应的损失，也就会在公司资金方面产生影响，这就是投资，时刻需要防止风险的产生，在对于不可挽回的损失局面下时，已经做不了什么来挽救，最有效的方式就是进行该次风险评估，进行详细的分析，把本次损失所产生的因素记录下来，在公司运营管理方面所产生的动荡进行分析，总结这次损失的详细报告，进行存档，作为一次依据来进行建立一套类似风险的预警机制，在下次遇到此类风险，能够很快的找到相关处理的数据，仿照此次损失所进行的处理机制进行相关的处理措施，逐渐的进行评估风险的机制强化、完善。在进行风险分析报告时，我们需要非常详细，包括外部环境因素、合作公司及企业、出现问题的最主要因素、运行业务所遇到的有关财务管理的不当之处、社会煤炭交易发展的现状等，尽量做到完善，把每个会产生风险的因素都要考虑到，完整的写在风险报告中。
六、煤炭企业内部管理。
在对于财务管理时，企业内部的完善的运行管理机制也是非常重要的，企业发展迅速，公司内部消费也就跟着涨大，在很多方面都需要资金来进行维持相关的机制，所以，公司需要进行很合理的约束和监督机制，最好是有一个监管部门，专门负责企业内部运行的稳定和分配的合理性，防止内部出现资金滥用，防范其它一些的不当行为造成公司财务的损失。所以，在内部会计管理方面，公司可进行相应的培训，把公司财务风险评估报告等相关知识重点在培训课堂上进行分享，提高公司内部人员的自我管理和素养的提升，提高对公司财务管理的能力，能够有效地对相关风险进行分析处理，确保了企业资金的安全，确保公司财务记账方面的真实性，提高公司的经济效益，增强公司内部管理制度。在企业内部管理制度的加强过程中，企业就需要对公司内部职位及所对应的职责分清楚，从上到下，层层管理，每部分人负责相应的管理，形成很强的阻止架构，在人事管理方面需要很好的分配职责，能够物尽其用，在对财务进行运行时采取一定的流程来管理，例如“风险评估分析―提交报告―报告审计―资金分配―业务资金流程”等，一步一步来确保财务的使用得当。最终把此次业务所需要的最低资金通过分析管理来做个评估，确保后续企业运行正常。
随着世界经济快速进步，煤炭的运作越来越大，煤炭企业也越来越多，在市场上的竞争力也变得很大，包括煤炭勘测开采等相关的技术也越来越要求高智能，我们在进行运行时，就需要把握机会，能够得到更多的业务，在很多的招投标过程中，招标公司也会根据投标公司的相关情况以及公司的资金链的管理和饱和来进行招投标，符合相关开发的用户才会有机会进行投标。一套强有力的财务风险评估机制，能够在公司进行业务办理时相对于顺利，在正式接管该项目时能够无后顾之忧，企业也能够产生很高的效益，所以，在企业进行投标之前，需要对投标的项目进行风险评估，查看项目从进行需求分析到完工大致需要多少资金，能够以最有力的方式来进行项目的完工并保证质量的优化。七、结束语综上所述，煤炭企业财务风险评估，需要从公司内部环境、业务管理机制、人员职责分配、财务使用流程审核再到外部运行环境的风险评估，整体找到合理的处理措施，把企业的财政用到实处，把不可控因素对财务损失降到最低，保障业务正常运行，公司内部正常管理。
参考文献：
[1]梁婧。煤炭企业财务风险内部控制体系的探索[j]。现代国企研究。（z2）。
[2]孙长峰。基于内部控制视角的煤炭企业财务风险防范对策[j]。市场论坛。2014（06）。
[3]毋建冰。煤炭企业财务风险与防范措施[j]。中外企业家。（04）。
[4]赵春荣。煤炭资源整合中的财务风险管理控制[j]。会计之友。（22）。
[5]马尚宏。煤炭企业财务风险管理及其内部控制研究[j]。时代金融。2012（03）。
[6]孟召德。煤炭企业财务风险管理和内部控制研究[j]。现代经济信息。（22）。
供应链金融模式下信用风险评价论文
互联网金融为解决中小企业融资难提供了新思路，中小企业在经济新常态下的转型时期，融资难问题更为突出。解决互联网金融下中小企业融资问题的关键，要结合社会各界力量。
3.1规范网络融资平台。
网络融资在缓解中小企业融资难的同时也带来诸多问题，监管部门要着眼于加强对网络融资平台的规范引导，破除网络融资业务不规范、不安全的隐患。当前p2p平台的备案制改革正在推进，加强p2p行业监管、积极主动防范风险，有利于保障借贷双方的合法权益。互联网金融出现时间短，发展迅猛，出现了大量纠纷问题，各契约方之间的权利地位尚不完全明确融资纠纷处理亟待法律依据。对于中小企业众筹与非法筹资的界限划分等问题关系到互联网融资方式的合法化规范化。
3.2建设网络借贷信用体系。
中小企业网络融资的长期发展亟待建立完善的网络借贷信用体系。网络融资方式下中小企业隐瞒信息形成的道德风险问题和银行因信息不对称，而做出逆向选择的问题仍然普遍存在。电子商务平台通过网络信用评级进行大数据-电商平台进行信用的分析，有助于推动构建完善的网络借贷信用体系。例如利用在网络交易中的信誉大数据进行借贷风险分析。网络融资模式追求规模的同时应重视对信用风险的控制，降低企业贷款门槛可能导致风险上升，最终将不利于解决中小企业融资难问题。
3.3拓展互联网融资渠道降低融资成本。
金融科技的发展带来融资方式不断创新，面对其他融资渠道的竞争，p2p网络贷款平台模式急需在满足中小企业用户的期望的同时降低费率，从而降低中小企业融资成本。中小企业要在互联网金融下合理选择融资途径，比较内外部资金的利用效率，谋求企业资金利用最优化，在重视利用内部融资的基础上，充分利用互联网金融模式拓展融资，借助商业银行的贷款同时，根据自身需求，结合电子商务，合理利用大数据-电商平台融资模式、p2p网络贷款平台模式、众筹融资模式,能够有效降低融资成本，从而提高融资效率以适应经济新常态下融资新变化。
参考文献。
［1］蔡苓.破解我国中小企业融资难问题研究——基于商业银行“投贷联动”视角的分析［j］.上海经济研究,2016（3）。
［2］武静.互联网金融环境下中小企业融资浅析［j］.电子商务,2017（2）。
［5］谢群斌.互联网金融模式下中小企业融资问题研究［j］.长春师范大学学报（自然科学版），2014（8）。
会计事项权限管理风险控制论文
摘要：会计信息是财务管理的出发点和基础，会计信息质量涉及企业经营的各个环节，是企业各项经营决策的重要基础。本文对影响会计信息质量风险的主要因素进行了分析，存在的因素有：公司治理层面、管理层面、执行层面和技术层面，同时阐述了加强会计信息内部控制的必要性。并通过“完善控制环境，营造会计信息内控氛围”、“从源头上提高会计信息规范性”、“依托信息系统，提高会计凭证集成率”、“实现报表自动生成，提升会计报告生成效率”等手段提高会计信息质量，使财务数据为生产经营和管理决策提供更好、更充分的支撑。
关键词：风险；会计信息；质量。
企业内部控制的五大目标之一就是要合理保证财务报告和相关信息真实完整，提高会计信息质量，防止会计信息失真。会计信息失真的原因是多方面的，既有外部原因，如会计准则不完善、政府部门监督不力、中介机构执业不规范与管理当局合谋等，但内因即企业法人治理结构不完善、内部控制混乱、会计从业人员的素质能力、会计信息系统的不稳定运行等因素同样不能忽视。因此，根据企业内部控制基本规范中有关风险评估的要求，结合全面风险管理的相关理念和视野,总结会计信息质量的主要风险有治理、管理、执行、技术等四个层面的风险因素。
（一）公司治理方面的相关因素。
公司所有权和经营权分离，现代企业管理的特征之一。企业的所有者往往不直接经营公司，而是委托经验丰富的职业经理人公司负责日常的经营管理。基于“理性经济人”假设，二者的目标取向存在一定的矛盾,公司所有者最求实现利润最大化，而公司治理层最求自身利益最大化。治理层为了完成股东的“受托经营责任”就有可能提供虚假财务报告,导致会计信息失真。
（二）公司经营层面的风险因素。
公司经营层面的风险因素有：一是聘请的经理层管理团队经营能力素质风险，如果经理层经营方向不符合公司战略，不履行忠实、勤勉义务，只关注短期利益，忽视长期利益，那么其所提供的会计信息质量必将大打折扣。二是运营风险,由于企业的行业性质、外部宏观经济环境、企业的规模和组织结构形式不同,其面临着运营风险也不同,多数运营风险最终的表现载体是会计信息,从而影响会计信息质量。
（三）执行层面的风险因素。
一是会计从业人员个人职业道德修养的风险。缺乏职业素养的会计人员,其经办业务提供会计信息的可靠性较低。二是从业人员专业能力的风险。会计从业人员的专业能力是制约会计信息质量的重要因素。只有具备了高水平的专业能力和职业道德修养才能减少日常业务处理差错率,进而降低会计信息质量风险。
（四）技术层面的风险因素。
技术层面上的风险主要有两个部分：一是人工执行的控制可能带来特有风险,包括人工操作可能被规避、忽视或更改而且可能不具备连贯性;由此容易出现简单的错误和过失。二是信息系统在一定程度上减少人为操作因素，但也可能会带来的`一定的风险,包括系统存在漏洞未能对日常的业务做出正确处理;敏感信息被非授权用户获取，造成信息泄密；缺乏对信息系统操作人员的严密监控，可能导致舞弊和计算机犯罪。
在企业内部控制五大基本目标中，其中目标之一就是要合理保证财务报告和相关信息真实完整，财务报告的真实完整依赖于会计信息的准确性和相关性。在企业生产经营过程中，会计信息是企业内部信息重要内容，是企业经营活动和资金流动的综合反映。由于会计信息反映了企业经营状况和盈利能力，是企业内部和外部决策依据，因而要求会计信息必须真实地反映所有与企业相关的经济往来业务，准确地披露业务的真实内容。因此建立在正确会计信息基础上的经济决策行为，其决策质量较高；而不真实的会计信息，将导致经济决策行为从初始就承担较大风险。
企业必须加强财务管理内控流程中会计信息全过程的管理与控制，全面梳理财务管理过程中涉及的会计信息可能存在的风险控制点，应用内部控制的基本思想与理论，提出有效的内部控制措施进行风险管控。
（一）完善控制环境，营造会计信息内控氛围。
内部控制环境是内部控制措施执行的基础。营造良好的会计信息内控氛围必须从狠抓财务人员职业道德建设、提升专业能力胜任水平、完善制度体系等三个方面入手，为会计信息质量管控与提升营造了良好的氛围。会计职业道德的好坏直接影响会计信息质量，进而影响整个经济社会发展秩序。财务信息质量的高低在很大程度上依赖于财会人员的业务素质和工作能力。完善的制度体系为会计信息质量提供制度保证。
（二）从源头上提高会计信息规范性。
企业所有的会计信息都来自于原始凭证，所以规范原始凭证，特别是自制原始凭证能夯实会计基础管理工作。企业应当加强对原始凭证的审核力度，制定“费用报销审批单、付款审批单、员工借款单”等会计核算常用自制原始凭证标准格式，明确审批流程及责任，提高原始会计信息规范性。
（三）依托信息系统，提高会计凭证集成率。
集成凭证是指由成熟套装软件前端业务集成生成的部分项目类、物资类、人资类、成本类凭证；由企业报销模块集成生成的员工报销凭证；该部分凭证全部由前端业务自动生成，不需要录入记账凭证。其他通过财务人员手工录入的记账凭证均称为非集成业务凭证。通过信息系统，提高会计凭证集成率能降低通过手工操作错误率，从而杜绝会计记账随意性大、规范性不强等问题。
（四）实现报表自动生成，提升会计报告生成效率。
随着企业信息化程度的不断发展，企业应当构建会计集中核算体系，实现账务数据集中反映和会计政策集中控制。梳理各类经济业务事项，制定内部交易协同规则，开发凭证协同功能。制定财务与前端业务集成规则，全面实现前端业务生成会计凭证，依托中心数据库，实现各级财务报表由账到表的灵活生成，全面实现会计报表的自动生成。
参考文献：
[1]国务院国有资产监督管理委员会.中央企业全面风险管理指引,.
[2]财政部会计司.企业内部控制规范讲解[m].北京:经济科学出版社,2010.
电力工程项目风险管理与控制论文
摘要：电力工程项目风险管理水平的高低会直接影响到电力工程项目的最终效益，而且也会影响到电力工程项目建设的最终质量，该文此次主要先分析了我国电力工程项目管理的现状，然后又结合电力工程项目的特点为我国电力工程项目建设的风险管理提出了几点有效的建议。
电力企业是我国国民经济中重要的支柱产业，而随着科学技术水平的不断提高，电力企业在管理上也采用了现代化、科学化的管理，电力工程的项目风险管理是电力企业管理中最为关键的一环，当前，电力工程项目建设在材料、设计以及技术上也向着精度高、质量高的方向发展，这样一来，项目建设的稳定性就会有所欠缺，电力工程的项目风险程度也会相应得到提高，因此在电力工程建设中，一定要提高风险管理意识，并结合电力工程项目所具备的特点，对工程项目在使用中可能遇到的风险进行估计和评价，对电力工程项目实施阶段进行全方位的监控，让我国的电力工程项目建设实现最优化。
我国的电力工程建设风险管理正处于起步阶段，项目风险管理的成熟程度还不是很高，风险管理制度还不是很完善，高效的风险管理机制也不是很健全，因此我们经常会听到在电力工程项目建设中出现各种各样的事故，给国家和人民的生命造成了巨大的损害，所以一定要从外部制度上对电力工程项目进行约束，在整个电力工程项目全周期都要进行实时的管理，提高风险管理意识，促进风险管理水平。
在我国的电力领域，电力行业可以说是一个垄断性质极强的行业，它不像其他行业那样竞争性非常强，电力行业在建设大型项目工程的时候，其规模庞大，建设周期非常长，一般都是按年计算的，技术也非常复杂，所涉及的单位部门还非常多，相对于其他建设项目来说，电力工程项目建设的风险也是最大的，在实际的电力工程项目建设中，只是将对风险的认识停留在偶然性和不确定性上，管理人员对风险管理的重要性认识也是比较欠缺的，这样的一种风险管理意识并不能真正地控制好周期如此长、管理如此复杂的电力工程项目。更不能有效地保证电力工程项目的合理性和科学性，也就是说本身电力工程项目建设的风险就大，如果电力管理者和决策者缺乏风险管理意识，那么就会导致电力工程项目建设的风险更大，这就增加了施工中的风险。
1.3风险管理信息数据库缺乏。
建立风险管理信息数据库可以对工程项目风险管理进行信息化管理，从而实现分析管理体系的动态化和集成化，加上管理者对风险管理的重视程度不足，使得我国的电力公司风险管理信息数据库建设非常缓慢，数据信息库如果建不好的话，很难对风险事故进行分析和统计。
会计事项权限管理风险控制论文阅读
摘要：随着我国市场经济不断发展，提高企业规范运营水平，强化企业风险防控能力，是我国企业面临的新课题。面对新一轮国企改革的深入和企业间竞争的加剧，完善内部控制，提高经营效率，已经成为国企一个突出而又迫切的问题。文章从国有企业内部控制现状入手，深入剖析内部控制存在的问题及成因，并提出了基于风险管理的国有企业内部控制模式的构建。
关键词：内部控制；风险管理；内部控制模式。
伴随着我国市场经济的快速发展，各种体制、模式的公司如雨后春笋般出现，但因缺乏有效的内部管理，部分企业出现了重大风险，如中海油新加坡事件、巨人集团事件、三鹿等，从某种方面来说是内部控制及风险管理不到位造成的。因此强化企业内部控制管理，防控风险发生是企业未来可持续发展的重要选择和出路。
一、内部控制存在的问题。
（一）管理体系存在设计缺陷。内部控制制度虚而不实，完全按照内部控制理论制定制度，造成内部控制制度指导性差。同时内部控制范围上略显狭窄，针对发展战略、企业文化，社会责任、内部信息传递等方面缺乏内部控制要求，造成内部控制制度涵盖的内容与成熟的内部控制要求不符。
（二）风险评估缺乏系统性管理。内部风险识别工作并没有全面开展，对于可能发生的重大风险事项及重大事项的风险点，虽也进行了风险的识别，并没有形成统一的识别工作体系。特别是企业在操作业务过程中，涵盖了部分风险点，但并没有形成企业自身的风险识别成果。
（三）内部控制活动过程管理不到位。国有企业虽然具有一定的规章管理制度，但因制度设计缺陷及制度条款粗放，执行弹性很大，造成公司某项工作开展过程中只重视工作结果，忽略过程中带来的遗留风险及过程效率低下、资源浪费等问题发生。
（四）审计部门独立性及业务能力不强。通常国企的审计部实际隶属于公司管理层，从而缺乏一定的中立性，进行内部审计时，会受到管理层影响，从而导致监管不利。国企业务未成体系化，重要业务集中在集团内部的财务审计工作，审计人员素质相对较弱，且企业流程，制度，风险识别存在缺陷，造成审计工作开展的局限性较强，最终无法形成有效的'审计结果。
（五）信息传递存在障碍。信息管理职能缺失，造成信息传递受阻，横向纵向的信息沟通都没有有效的流转路径，因受企业文化及管理方式影响，存在很强的信息壁垒，部门之间缺乏有效沟通，本位主义严重，从而造成了企业生产经营因信息不畅而推进缓慢。部分信息存在失真，可能造成经营障碍及决策失误，存在重大经营风险。
（六）缺乏内部控制自评价。内部控制的自评价体系缺失，没有内部控制自评价体系，造成企业内部控制执行缺乏监管体系及后评价，如企业并没有形成内部控制手册，且尚未建立内部控制矩阵及风险矩阵，企业无法根据内部控制手册对内部控制问题进行及时汇总，进而进行自我检验，从而导致企业管理水平得不到有效提高，应对风险能力较差。
二、基于风险管理的内部控制模式构建。
（一）风险管理与内部控制的互动机理。从某种程度上来说，风险管理是以内部控制为基础的，其出发点都是保证企业能够平稳有效的进行运转，都是为企业目标体系服务的[1]。风险管理突出了风险过程管理的应用，内部控制突出规范管理的应用[2]。相对于内部控制而言，风险管理增加了一个观念、一个目标、两个概念和三个要素[3]。对应风险管理的需要，企业应该有一个独立负责风险管理的职能部门。风险管理与内部控制比起来，在包括的主要内容的深度，涉及企业管理的领域上，都有所扩大风险管理的发展，是基于内部控制衍生出来的，本身就是建立于原先内部控制框架的基础之上的，是对原有内部控制框架的延伸。
（二）基于风险管理的内部控制模式设计。以内部控制五要素为构建基础，针对这五方面，要在目前基础上予以改善。在体系构建过程中，要结合企业实际情况，将风险管理内容融入到五要素当中，其中扩展内部环境的范围，加入风险管理的机构及功能设置，此外将内部控制中的风险评估扩展为风险管理，将风险事项识别、评估、预警及风险事项的应对统一纳入到风险管理的理念当中。基于风险管理的内部控制，要突出风险管理职能机构的作用，风险管理组织框架在整体内部控制中的布置与延伸，内部控制环境中的组织机构设置，风险管理中的风险识别，评估，建立风险矩阵及风险地图，控制活动中的风险预警与风险应对，监督过程中的风险自评价等，都需要有落地操作执行机构，新的模式中，风险管理机构的独立与职能定位清晰，是风险管理开展的核心所在，目前根据设计，已经将该部门的职能进行了准确定位，发挥其作用，将对内部控制的完善起到至关重要的影响。要逐渐将企业的流程管理体系作为重点进行建设，流程清晰，就能保证有良好的工作方向与执行监督，并可通过流程体系管理，识别各项业务的流程风险点，从而进行有效控制。在风险发生时如何处理风险，归根到底是要有风险意识，预防意识，企业只有具备了风险管理意识，才能够在内部控制过程中及时发现风险，评价风险，解决风险，这同时还要求管理层及员工提高自身素质，能够具备洞察力与判断力，才能将企业打造成为一个具备风险管理文化的企业。
三、基于风险管理的内部控制保障措施。
（一）优化内部控制环境。首先，进行核心业务模式优化；其次，制度体系查缺补漏；再次，建立风险管理职能机构；最后，建立评价与奖惩机制。
（二）强化控制活动。加强全面预算工作的全程化管理，是提高内部控制水平的关键环节之一。在公司内部控制体系的建设中，通过流程管理，来完善内部控制的应用；通过信息化固化流程，来规避流程风险事项发生的可能；通过信息化的操作设计，来降低人为产生的不确定风险。
（三）监督与自评价。要保持内部审计部门的独立性，确保内部审计工作不受外在因素或管理层的干涉，确保内部审计具有较高的权威性和独立性。实行风险管理与内部控制双重监管，审计监察部，可对风险管理的执行进行监控，检查并加以反馈，提示管理层解决内部控制存在的风险管理问题。企业应结合自身实际情况，建立合适的内部控制评价体系，以风险矩阵，风险地图及内部控制手册为基础，从内部控制、风险评估、流程风险点和外部监管等四方面建立评价内部控制机制。
参考文献：
[1]金权，唐丽茹.论风险管理与内部控制[j].品牌，2015.7.
[2]王及源.内部控制在企业风险管理中的作用[j].企业改革与管理，2015.6.
[3]赵国粮.关于对企业内部控制与风险管理的研究[j].商，2014.8.
旅行社风险管理与控制论文
当前我国的住房公积金存在如下的管理和监督体制问题：公积金的管理中心应为一个独立的不以盈利为目的的事业单位，但有些地区的住房公积金管理中心却靠挂在其他单位；住房公积金实行属地管理体制，这造成管理不统一，各地的政策不同、收费不同、手续繁简也不同；目前我国住房公积金管理委员会的委员均为兼职，缺乏专业的住房公积金业务知识，不能正确的进行决策和监督，决策权流于形式；大部分的住房公积金管理部门尚未建立内部审计制度，缺乏内部控制，管理混乱增加了公积金的风险；尚未建立高素质的监管队伍和监管体系，监管体系薄弱。
可以采取下面的措施来加强新形势下的住房公积金风险管理与控制：
（一）扩大住房公积金的覆盖力度和保障范围。
住房公积金的缴存范围尚未完全允许城镇个体工商户、自由职业人员缴存住房公积金，享受权益。此外，还有大量的企业没有为特殊工作者缴纳住房公积金，例如进城务工的农民工。我们必须以法律强制实施，加大执行力度，加强对这部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉积住房公积金利用，提高住房公积金利用率。
住房公积金利用范围有限，利用率不高，为了促进住房公积金的运用，我们可以采取如下策略：1、提高住房公积金贷款额度，降低住房公积金的贷款利率。公积金贷款在我国属于政策性贷款，当前我国房价已经超出了很多人的承受范围，各级地方政府应当根据实际情况调节贷款额度，尽量拉大与商业贷款利率的差距，满足广大职工多样化的住房贷款需求，切实起到政策性住房金融的作用。2、住房公积金制度要发挥住房保障作用，应尽量使公积金留在住房领域内发挥效用。将盈余的住房公积金投入保障性住房建设项目，可以为政府提供更多的资金和房源，有助于解决保障性住房建设资金缺口，帮助更多的.低收入家庭解决住房困难，同时又可以提高住房公积金使用效率，达到“双赢”的效果。3、用住房公积金余额投资。中国证监会主席郭树清在12月说，住房公积金需要考虑开设投资途径。住房公积金余额是一笔巨大的资金，如果预算节约下来的钱可以积累进入一个特殊的投资基金，对国家、对市场、对每一个公民都是有好处的。
（三）完善住房公积金管理制度，充分发挥住房公积金监督系统的监督作用。
任何形式的管理都需要完善的管理制度来约束管理行为，住房公积金监督系统应该充分发挥其监督作用，以降低住房公积金的管理风险，保证住房公积金运营的安全。1、加强专业的住房公积金管理队伍的建设。安全管理住房公积金，需要一批高素质的专业人才，他们将专业地分析住房公积金风险问题，进而研究出防范与解决风险的对策；提高住房公积金管理委员会委员的专业性能，从而能够正确有效的进行决策，提高住房公积金的运营效率。2、建立健全的内部控制制度。要高度重视住房公积金的内部控制工作，加强内部控制制度的组织机构建设，加强内部控制制度的法制建设，合理设置内部控制体系的岗位，建设综合的住房公积金管理信息系统，建立双重风险防范机制，为住房公积金管理中心创造一个良好的资金运营环境，保证住房公积金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在当今社会住房问题的严峻形势下，我们必须要做好住房公积金的风险管理工作。在现有的住房公积金管理制度下，相关工作人员要加强对住房公积金风险的分析，完善住房公积金管理制度，切实控制好风险，提高住房公积金的利用效率，为更多的普通职工解决住房问题，进而促进我国房地产市场的发展和我国经济的发展。
软件工程化下谈金融产品质量控制论文
工程化的管理手段在金融产品质量控制工作中的应用，是对金融产品的产品质量进行提升的一种有效措施。在工程化的建设阶段，金融机构需要对金融产品文档的规范问题、测试方法和评审方法进行完善。在工程化的完善阶段，先关机构需要在工程化质量控制体系在运转过程中所需要的工程标准规范进行逐步的完善。从软件产品与金融产品之间的相似性来看，两者的质量控制工作都需要经历一个由无形变有形的过程。针对金融产品的服务形态的差异性，相关工作人员需要对不同的控制方法进行应用。在软件开发领域，软件研发人员需要从文档规范的要求入手，用文件形式对软件的需求、设计、编程和测试等问题进行明确[3]。对文档资源的运用是一种变无形为有形的方式。在金融产品的创新过程中，研发人员也需要遵循整体性和分级性相统一和权责一致的原则。在新业务开辟以后，金融机构需要在新业务的各个环节和各个岗位之间构建一种科学化的制衡机制。软件工程化理论是建立在市场经济环境基础之上的，在对软件工程化的核心因素进行吸收借鉴以后，金融机构需要把产品和客户看作是产品创新的主要着眼点。在对我国的国情和消费者的实际需求进行充分了解的基础上，对金融品种进行创新，可以让市场竞争的积极作用成为促进金融产品质量提升的有效工具。
监督机制的优化，是银行在构建金融产品质量控制措施的过程中不可缺少的一项重要措施。在对传统的工业产品质量控制方法进行借鉴的基础上，对金融产品的监管体系进行创新，可以让金融机构的集体监督作用得到充分发挥。在对软件工程领域构建的监管机制进行探究以后，我们可以发现，在软件的开发过程中，评审环节是相关单位所关注的一个重要环节。软件的研发部门在这一环节中，通常会组织同行专家对软件开发的各个阶段所取得的阶段性成果进行评审，这一评审机制的构建，也是对传统的工程质量控制方法进行应用的'表现。在计算机软件的开发过程中，计划管理、质量管理和配置管理是其中的重要环节。这也表明软件工程化与传统的管理方法之间存在着一定的相似性。在对金融产品的质量问题进行解决的过程中，金融机构可以以软件工程领域的相关方法为蓝本，利用工程化的发展道路，对这一问题进行解决。针对金融产品创新过程中音考虑不周所带来的不良后果，银行等金融机构可以构建一种自上而下的风险预警机制，这一机制的构建，可以让研发人员对可能出现风险的各个环节得到有效关注。
3.3对中央银行的监管作用进行强化。
在软件工程化机制与金融产品创新机制相融合以后，中央银行也需要在金融产品的创新过程中发挥自身的引导作用和监管作用[4]。在为金融机构提供信息的基础上对金融产品的创新问题进行监管，是央行在金融产品创新工作中所要承担的一项重要责任。对此，央行可以借助自身的先进系统对国内外的重要金融信息进行整理分析，并在对国外的金融产品创新动态进行收集以后，将这些信息发布各个金融机构。在这一过程中，央行所发挥从作用是金融机构金融产品创新的引导作用。第二，在对软件工程化的相关机制进行应用以后，央行对自身的监管作用的发挥，可以让商业银行的自律管理能力得到有效提升。从这一机制的作用来看，央行的监管作用的发挥，可以让金融机构妒忌盲目行事所造成的成本增加问题进行有效避免，也可以在坚持依法创新的基础上，为各个商业银行的创新工作提供支持。
4结论。
软件工程化是软件产业发展的必然趋势。工程化的管理方法是软件工程化的核心要素。工程化的管理方法与金融产品质量控制体系之间的有机结合，可以让金融产品的产品形象得到有效的强化。金融产品、服务和和科技研究是不同金融机构的主要竞争内容。在科技研究问题的影响下，银行开发的主攻方向也成为了银行竞争力的影响因素。在对工程化管理理念进行应用的基础上，对金融产品的质量问题和管理问题进行有效控制，可以在对自身的品牌形象进行强化的基础上，通过提升市场竞争力的方式扩大市场份额。
参考文献。
[2]彭雁.农村金融产品和服务创新研究[d].西北农林科技大学，.
[3]韦茜.金融产品创新对我国货币政策有效性的影响[d].西南政法大学，.
[4]中国建设银行浙江省分行课题组，李晓虹.商业银行金融产品创新及其风险防控的研究[j].浙江金融，，09：4~10.
电力工程项目风险管理与控制论文
摘要：
随着项目化管理的快速发展，业主对项目管理的要求也越来越高，风险管理应运而生，这成为了项目管理成败的关键因素。本文将对项目风险管理中可能出现的风险作出简单的分析，并阐述了相关的控制办法，在此基础上进行总结并提出个人观点及建议。
任何行业在获得经济效益的同时都存在着或多或少的风险，因工程本身的技术复杂、难度大等特点使得其自身存在着许多不确定因素，这样就决定了其是一项多风险的工程项目。所以，在工程管理中，对于风险管理就具有更重要的现实意义了。
一、风险管理的概念。
风险管理是社会组织或者个人用以降低风险的消极结果的决策过程，通过风险识别、风险估测、风险评价，并在此基础上选择与优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效控制和妥善处理风险所致损失的后果，从而以最小的成本收获最大的安全保障。其内容主要包括：
1、风险管理的对象是风险。
2、风险管理的主体可以是任何组织和个人，包括个人、家庭、组织（包括营利性组织和非营利性组织）。
3、风险管理的过程包括风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理效果等。
4、风险管理的基本目标是以最小的成本收获最大的安全保障。
5、风险管理成为一个独立的管理系统，并成为了一门新兴学科。
工程项目风险具有多样性，在一个项目中，有许多风险同时存在。只有在了解工程项目风险分类的前提下，才能对风险进行辨识、分析、评估，建立风险管理体系，制定项目风险控制目标，有效的控制项目风险。下面的表格为一个工程项目中存在的风险类别原因：
在工程项目风险管理中依据工程项目的特点及其总体目标，通过程序化的决策，全面识别和衡量工程项目潜在的损失，从而制定一个与工程项目总体目标相一致的风险管理防范措施体系，是最大限度降低工程项目风险的最佳对策。
1、把握投资决策，加强投资风险管理。
1）把握投资决策，预防投资风险。
这就要注意四方面：
一是建立一支高水平、多学科的投资管理队伍。
二是树立风险意识。
三是健全风险预警系统。防范风险的关键是预先行动，即主动控制。项目进入实施阶段时间越长，控制风险的成本就越高。
四是贯彻执行风险管理责任制度。投资者要建立风险管理责任制度，制定科学的考核标准和奖罚措施。
2）把握投资风险因素分析，控制投资风险。
因影响工程项目投资的风险因素多，而且各种风险经常相互重叠交叉，这就要求投资者应通过研究项目风险的可变性、多样性和层次性来预测、评估，控制项目风险。层次分析模型可根据控制目标的性质和要求将控制目标分解为不同的分目标，并按照目标之间的相互关联影响及隶属关系将目标按不同的层次聚集组合，形成一个多层次的结构模型，综合得出需要的控制结果。如下为风险评估的流程：
2、明晰合同细则，加强合同风险管理。
工程项目的管理者必须具有强烈的风险意识，学会从风险分析与风险管理的角度研究合同的每一个条款，对项目可能遇到的风险因素有全面深刻的了解，合理控制合同风险的发生。在签约阶段，项目管理者应针对工程项目成立专门的谈判小组，对合同标的、工程承包方式、工程技术要求、工艺选择、工程质量、变更条款、付违约责任条款、结算方式、争议解决方式等内容，必须明确，细化说明切，忌含糊不清。同时结合市场形势，强化项目管理者合同管理意识，不断完善合同管理制度。
3、采用“工程量清单”报价招标。
“工程量清单”作为投标企业作价的统一依据，由各企业自行制定每个分项的综合单价，反映了工程的消耗和有关费用，易于结合工程的具体情况进行计价，更能反映工程的个别成本和实际造价；实行统一的工程量清单报价招标，可以减少社会资源浪费，又能避免由此而造成的合同纠纷与索赔，有利于施工合同的履行和管理。与“工程总价报价”的做法相比，更具有科学性、公正合理性，既可减少弄虚作假、暗箱操作等违规行为，又解决了采用定额加费用招标时定额缺项、特殊工艺计价无据可依，标底价与各投标单位报价很难统一，招投标工作难度大的问题。
4、改变项目目标，回避项目风险。
风险回避策略是指当项目风险潜在威胁发生可能性太大，不利后果也太严重，又无其它策略可用时，主动放弃项目或改变项目目标与行动方案，从而规避风险的一种策略。例如，企业目前正面对一项技术不太成熟的投资项目，如果通过风险评价发现项目的实施将面临巨大的威胁，项目管理组织又没有其它可用的措施控制风险，这时就应当考虑放弃项目的实施，避免巨大的风险事故和财产损失。
在我国，许多制度尚在探索阶段，现行的法律法规不适应wto有关建设工程项目风险管理。我们要针对建设领域内存在的突出问题，尽快建立参照国际惯例并符合中国实际的工程保险和工程担保制度，研究合理的工程担保、保险的收费标准及费用收取办法。
6、建立企业内部风险管理体系，提高风险管理技术。
提高企业抗风险能力，首先必须建立企业风险管理制度，明确职责，逐步形成企业风险管理体系。因为工程项目风险具有隐蔽性和不确定性，企业必须提高对工程项目风险的识别能力，加强工程项目风险信息收集工作，掌握不同工程的项目的风险规律，确定工程项目风险的相对重要性，以便能够从容准确地应用风险分析技术去面对工程项目风险，用定性和定量相结合的方式对风险进行分析、预测和评估，并采取相应的对策。
四、结语。
总体来说，工程项目管理过程始终贯穿着风险管理，针对对工程项目所面临的不同风险因素进行分析，确定风险控制目标，深入研究，及时采取应对措施，调整管理方案，并将这一原则贯彻项目全过程，才能充分体现风险管理的特点和优势，提高企业项目抗风险的能力，提高管理水平和盈利能力。
参考文献。
[1]李峰、市政工程中工程项目风险管理研究[j]、中小企业管理与科技（上旬刊），2010，（02）.
软件工程化下谈金融产品质量控制论文
随着科技的不断发展，高新科技在金融行业中的应用，让金融知识产品体系成为了金融机构展示自身市场竞争力的重要载体从计算机软件行业的发展来看，软件工程化技术的应用，对软件产品的产品质量的提升起到了积极的促进作用。将软件工程化系统中的核心要素应用于金融产品的质量控制工作之中，可以让金融产品和相关服务的服务质量得到有效提升。
计算机软件产品的生产过程是一种较为严密的智力活动。作为一种特殊的工业产品，计算机软件中也包含着一般工业产品所具备的共性特征[1]。软件产品是对逻辑思维进行描述的过程。结构化的设计方法是软件工程理论中的一项重要内容。在对工程化方法进行应用以后，软件生产单位可以在第一时间发现出软件的设计缺陷。软件产品的工程化在其他的生产领域也具有着一定的参考价值。在软件的开发工作中，技术管理问题涉及到了计划的制定、技术接口的协调和阶段评审等问题。质量保证计划的构建、基于分级管理的软件质量保证体系的构建和配置管理机制的完善是质量管理工作中的主要内容。在高效化的工程组织体系建立以后，软件开发的进度和产品的质量可以得到充分的保障。
2金融产品创新的内涵和动因。
2.1金融产品创新的含义。
金融产品泛指的是一切可以进行金融交易的对象。除了货币等支付工具以外，存借款、保险产品和证券资产化等衍生类金融工具都可以被看作是金融产品的主要内容。金融产品的创新，涉及到了已有产品的改进、新型金融产品的研发、生产方式的创新和新市场的开拓和经营等多项内容[2]。
2.2金融产品创新的动因。
需求刺激、规避管制、风险规避和新技术的诞生是金融产品创新的主要动力。在市场经济体制下，市场因素成为了金融资产自身价格的主要影响因素。它的价值会和利率和汇率之间存在一定的关联性。金融产品的创新，可以将金融产品的价格风险和收益风险进行有效降低。针对物价与利率水平的波动性问题，金融产品的创新可以让投资者的投资需求得到充分的满足。