会计的工作岗位多样化，可以选择在企业、政府、事务所等不同领域就业。通过研读这些会计总结范文，我们可以提高自己对企业财务状况的把握和评估能力。
会计电算化管理制度
保证会计电算化设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件,要经常对有关设备进行保养,保持办公室和设备的整洁,防止意外事故的发生。
1.会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务部经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
2.操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时,应立即与软件开发商联系,进行修改、调试,完成调试后,应及时检查、核对,以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。
3.进行电算化操作时,操作人员运用财务软件必须是根据工作需要设置操作权限和密码。对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码,杜绝未经授权人员操作会计软件。
4.进行会计处理时,应加强对会计数据的稽核制度,由专人负责对原始凭证和记账凭证的审核,预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记入机内账簿。
5.操作人员对使用的硬件设备的安全负责,设备的开启和关闭应严格按规范程序进行,下班时,应关闭设备的电源。操作人员离开办公室前,应执行相应命令退出会计软件。
6.确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除;根据公司实际情况,由专人保存必要的上机操作记录,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
7.对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作,须经财务部经理的同意,报总经理批准;在软件升级和硬件更换过程中,要保证会计数据的连续和安全,并由财务部经理指定专人进行监督。
8.健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施,保证会计数据的完整性;健全计算机病毒防范措施,未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。
9.电算化会计档案管理是重要的会计基础工作,要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理,由专人负责。电算化会计档案,包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据;会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据。
11.每月10日前对上个月的会计数据进行备份。采用磁性介质保存会计档案,要定期进行检查,定期进行复制,防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。
12.所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,视同会计档案保管,保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。
会计电算化管理制度
第一条为了指导和规范公司会计电算化工作,保证会计电算化工作的顺利开展,根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》,结合公司财务管理和会计核算的有关规定制定本制度。
[注释:制订该制度的目的、意义和法令依据]。
第二条本制度适用于公司各财务核算单位。[注释:适用范围]。
第四条本制度所指的计算机硬件是指支撑财务软件正常运行的计算机及其相关设备,计算机软件是指用友财务软件及其他相关软件。
第五条公司应指定专人对财务软件系统进行日常维护及对数据库的管理。各分支机构财务系统技术服务由本单位系统管理员负责。
[注释:以上是总则部分;接下来是分则部分。]。
第六条公司各财务核算单位必须使用公司指定的财务软件进行本单位的财务核算,并建立本单位的会计电算化岗位责任制,明确各电算化岗位的职责范围。
第七条电算化会计岗位和工作职责划分如下:。
由财务管理总部设立,负责公司会计电算化的规划和管理,协调公司财务用计算机的使用及财务软件的运行;对电算化操作人员的权限进行分配及管理;负责开、关服务器,管理服务器数据库及数据备份工作;协调、督促财会人员的电算化工作,完善公司的电算化制度。
(二)电算维护岗。
由信息技术中心指派专人兼任,负责计算机硬件、软件系统管理及维护;维护财务网络的安全、正常运行;协助电算主管规划和推进公司会计电算化工作;会同电算主管负责电算化系统的升级工作等。
(三)软件操作岗。
由各财务核算单位设立,负责对本单位的会计事项进行会计处理并及时输入记账凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表,进行部分会计数据处理工作;负责会计资料的整理、登记、保管、保密工作。
(四)审核记账岗。
负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证)的真实性、合法性、完整性进行审核;操作会计软件登记机内账簿,没有审核的凭证不能记账;对打印输出的账簿、报表进行确认审核。
此岗位人员应具备会计和计算机知识。各财务核算单位均应设立专职或兼职岗。
第八条本章所称会计电算化操作人员,是指按照会计电算化岗位设置,行使岗位职责的会计电算化人员或经财务负责人(总部为财务管理总部负责人,分支机构为财务负责人)批准赋予临时操作、查询权的其他人员。
[注释:会计电算化人员是依照会计电算化岗位进行设置的。]。
第九条操作人员必须以“命名用户方式”登录财务软件系统,操作人员的密码由操作人员自己拟定。操作人员对自己的密码必须严格保密,泄漏密码产生严重后果的应追究相关责任人的责任。
财务软件系统登录密码先由电算主管在账套管理中统一设定初始密码,并通知会计电算化操作人员,再由会计电算化操作人员在客户端自行更改。
第十条会计电算化人员在财务软件系统中均应以实名进行用户登记,并由电算主管根据内部控制制度规定的原则赋予相应操作权限。
财务软件系统的集团用户由电算主管及财务管理总部指定人员管理与使用,其他人员未经授权不得擅自使用。
[注释:第八条至第十条是针对电算主管岗、电算维护岗、软件操作岗、审核记账岗。]。
第十一条日常操作程序。
第十二条各核算单位应为开展会计电算化配备必要的计算机,硬件设备和软件。
第十三条计算机硬件设备的维护主要包括以下内容:。
第十四条计算机软件的维护分为系统软件维护和财务软件维护,包括以下内容:。
(一)系统软件维护包括检查系统文件的完整性,系统文件是否被非法删除和修改,以保证系统软件的正常运行。
(二)财务软件维护包括操作维护与程序维护:。
对财务软件日常操作维护工作过程中发现的问题,电算维护员应及时解决。如不能排除,应立即报告电算主管并联系财务软件供应商予以指导或现场处理。
对财务软件的修改、版本升级等程序维护由财务软件供应商负责,电算主管及电算维护员应与软件供应商进行联系,及时得到新版财务软件。
第十五条会计数据的备份。
会计数据的备份由电算维护员负责,包括至少每天进行一次硬盘备份或启用自动备份系统,对重要会计数据更新或修改后应及时进行备份,会计年度结束后及时进行刻录备份。
第十六条。
各核算单位应健全必要的防治计算机病毒的措施,确保财务系统的正常运行。
各单位财务用计算机应配备优良的正版杀毒软件,以预防、检测、清除计算机病毒,并定期进行病毒库的升级及版本的更新。
第十七条电算化会计档案管理是公司重要的会计基础工作,要严格按照财政部《会计档案管理办法》及相关要求,对电算化会计档案进行管理。
电算化会计档案包括存储在磁盘、光盘等介质上的会计数据和计算机打印的书面等形式的会计数据。
会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据,以及财务软件系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。
(一)各核算单位使用计算机打印的书面形式的会计凭证、会计账簿、会计报表,由本单位财务负责人或会计主管负责保管。
(二)会计电算化记账凭证制单完成后应立即打印输出,打印的记账凭证上应有制单人员的签名或盖章、审核人员签名或盖章、财务负责人签名或盖章。收付款记账凭证还应有出纳人员签名或盖章。
(三)现金日记账和银行存款日记账可采用计算机打印的活页账页装订成册,应每天登记并打印,做到日清月结。对每天业务较少、不能满页打印的,也可按旬打印。一般账簿按年打印,遇税务、审计等管理部门检查时,应按其要求,及时打印有关账簿、报表等。
(四)各类账簿在每一会计年度结束后一个月内必须完整打印,装订成册存档。发现已打印的纸质会计档案有缺损时,必须补充打印。
(五)每月结束后10日内、年度结束后30日内,财务人员应将打印的记账凭证分月、按凭证序号整齐装订成册,由财务负责人或财务主管、审核人员和装订人员签名或盖章,存档妥善保管。
(六)每月结束后15日内、年度结束后45日内,财务人员应将打印的会计报表和有关会计资料整齐装订成册,并加盖单位公章由单位负责人、财务负责人或财务主管签名或盖章并加盖单位公章,存档妥善保管。
(七)存储在磁盘、光盘等存储介质上的会计电子文档由电算维护员保管。
第二十条电算化会计档案必须严格执行安全和保密制度,会计档案不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。
各种会计资料(包括纸质和用存贮介质保存的会计数据),未经单位领导同意,不得外借和带出单位。经单位领导同意借阅会计资料,应该履行相应的借阅手续。存放在存贮介质上的会计资料借阅归还时,还应该认真检查其安全性和完整性,防止感染病毒和数据丢失。
第二十一条电算化会计档案保管期满后,按财政部《会计档案管理办法》的要求进行销毁。
第六章附则。
第二十二条本制度由财务管理总部会同信息技术中心负责解释。[解释权限]。
第二十三条本制度自发布之日起实施。[生效日期]
会计电算化管理制度
(一)会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括:会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。
(二)电算化会计岗位和工作职责划分如下:。
1.电算主管:负责协调计算机及会计软件系统的运行工作,要求具备会计和计算机知识,以及相关的会计电算化组织管理的经验,可由会计部经理兼任。
2.软件操作:负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表,和进行部分会计数据处理工作,要求具备会计软件操作知识,达到会计电算化初级知识培训的水平;可由基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。
3.审核记账:负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内账簿,对打印输出的账簿、报表进行确认;此岗要求具备会计和计算机知识,达到会计电算化初级知识培训的水平,可由主管会计兼任。
4.电算维护:负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据;此岗要求具备计算机和会计知识,经过会计电算化中级知识培训,应由专职人员担任。
5.数据分析:负责对计算机内的会计数据进行分析,要求具备计算机和会计知识,达到会计电算化中级知识培训的水平,可由会计部经理兼任。
1.明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,指定专人定期更换密码,杜绝未经授权人员操作会计软件。
2.预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿。
3.操作人员离开机房前,应执行相应命令退出会计软件。
4.根据本单位实际情况,由专人保存必要的上机操作日志,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
1.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件,要经常对有关设备进行保养,保持机房和设备的整洁,防止意外事故的发生。
2.确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除,建立如'口令'、只读等措施;对磁性介质存放的数据要保存双备份。
3.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作,要有一定的审批手续;在软件修改、升版和硬件更换过程中,要保证实际会计数据的连续和安全,并由有关人员进行监督。
4.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施,保证会计数据的完整性,如安装不间断电源,保证停电时,能有时间保存资料。
5.健全必要的防治计算机病毒的措施:如安装杀毒软件,且每星期更新杀毒软件,每星期扫描内存;严禁外来人员的软盘在本公司计算机上使用等。
6.建立系统风险评价体系,由电算主管及电算维护人员定期分析。
1.电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据;会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据。
2.电算化会计档案管理是重要的会计基础工作,要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理,由会计档案管理人员负责。
3.对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份,存放在两个不同的地点。
4.采用磁性介质保存会计档案,要定期进行检查,定期进行复制,防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。
5.通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,视同会计档案保管,保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。
五、本制度是公司《会计制度》的重要部分,由公司财务总监制定,解释权、修改权归公司财务总监。
六、本规范自20xx年1月1日起实施。
会计电算化管理制度
第一条为规范会计人员财务软件操作行为,保证电算化系统的安全运行和电算化会计档案资料的安全完整,根据财政部《会计电算化工作规范》和财政部、国家档案局《会计档案管理办法》,制定会计电算化管理制度。
第二条大厅局域网管理规范:。
3、定期维护和保养机房设备,并做好保养记录。随时检查机房设施,包括:电源、消防、防鼠、防电磁波、防尘、防静电等设备和措施,保证机房设备安全和服务器正常稳定运转。
第三条计算机病毒防范管理规范:。
2、严禁安装拷贝与工作无关的游戏软件、文件安装拷贝到计算机,外来文件资料先杀毒再查看、拷贝。
第四条计算机操作规范:。
4、严禁非大厅工作人员进入大厅工作区,如遇财务检查中心安排专人专机接待。
第五条会计电算化资料备份规范:。
3、会计电算化档案采取双备份异地存放模式,每月会计核算大厅机房保存一份,送财政局档案室保存一份。
会计电算化管理制度
会计电算化制度是对会计人员操作计算机进行会计核算工作的制度,具体内容如下:。
1.会计电算化微机是会计电算化专用机器,只能财会人员使用,进行有关记账、统计、做工资等整理会计资料工作使用,禁止非指定人员操作计算机,会计电算化应专机专用,计算机内不得安装与财务管理无关的软件。
2.未经授权的人员,一律不准进入会计电算化系统,由系统管理员授权的人员也只能在所给定的权限内使用电算化系统,不得越权操作。
3.经授权使用电算化的人员,必须严格按照操作说明书的规定进行操作,必须保证其“口令”(密码)不为他人知晓,并定期或不定期修改本人“口令”。
4.经授权使用电算化的人员,不得用本人的密码进入系统而由他人代为操作。在离开工作岗位时必须逐级退出电算化系统,不允许在没有退出系统的情况下离开工作室。未经系统管理人员许可,任何人员不得对数据库文件进行修改、删除等操作。
5.定期保养计算机硬件设备及周围环境整洁,注意通风、防火、防磁、防雷击、防鼠害、防静电,保证硬件系统正常运行。
6.计算机在运行过程中出现硬件故障时,应做好登记并及时通知计算机维护人员处理。
7.健全必要防病毒措施,安装防病毒卡或使用防病毒软件,并定期进行版本升级。使用所有外来软盘时,必须先对软盘进行病毒检测,防止病毒感染。
发生数据丢失、混乱等情况,应使用会计软件中的索引功能,或备份数据进行数据恢复。无法自行解决时,做好故障记录,及时通知计算机维护人员解决。
会计电算化管理制度
根据《会计电算化工作范》的规定,结含广西中小学会计电算化工作实际,会计电化位和工作职责一般可划分如下:。
(一)电算主管位:负责协调计算机及会计数件系统的运行工作;此岗要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任。采用中小型计算机和计算机网络会计款件的单位应设立此岗位。
(二)软件操作岗位:负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表,进行部分会计数据处理工作;此岗要求具备会计软件操作如识,达到会计电算化初段知识培训的水平。各单位软件作岗位的工作可由(并且应鼓励)基本会计岗位的会计人员兼任。
(三)审核记账岗位:负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内账簿.对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平。各单位审核记账岗位的工作可由主管会计兼任。
实施会计电算化过程中,各单位可根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要,参照上述对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位,可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各位人员要保持相对稳定。规模小的中小学设立电算化会计岗位，应根据实际需要对上述给出的岗位进行适当合并。
根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立会计电算化操作管理制度,主要内容包括：
(三)操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件;。
（四)必要的上机操作记录制度。应根据本单位实际情况,由专人保存必要的上机操作记录,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立计算机硬件、软件和数据管理制度,主要内容包括：
(四)健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施,保证会计数据的完整性；
(五)健全必要的防治计算机病毒的措施。
根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立电算化会计档察管理制度,主要内容包括：
1.各种会计资料包括打印出来的会计资料及存储会计资料的软盘、硬盒、计算机设备、光盘、微缩胶片等,未经单位领导同意,不得外借和拿出单位。
2.借阅会计资料,应履行相应的借阅手续,经手人必须签字记录。存放在磁介质上的会计资料借阅归还时还应认真检查,防止感染病毒。
会计电算化管理制度
一、会计电算化管理是会计电算化工作的重要内容,为推动公司会计电算化工作的健康发展,保证会计信息处理和存储的合法、安全、准确、可靠,特制定本管理办法。
二、开展会计电算化工作,是促进会计基础工作规范化和加强财务管理水平,高经济效益的重要手段和有效措施。各单位要把会计电算化作为提高会计工作质量和建立现代企业制度的一项要工作来抓。
三、逐步提高会计人员的电算化操作水平,使一部分会计人员能够负责会计软件的维护,并培养部分会计人员逐步掌握会计电算化数据分析工作。
四、讲求效益,处理好及时更新技术设备与勤俭节约的关系,既不盲目追求最新技术和先进设备,也不忽视技术的发展趋势,造成设备过快陈旧过时。
五、统一应用财务管理软件。为适应财务管理网络化,提高企业管理水平的要,我公司所属单位统一采用“金蝶k3系统”作为财务管理软件。并为以后与其他信息系统的联网做好准备工作,逐步建立以会计电算化为核心的公司信息管理系统,做到单位内部信息资源共享,充分发挥会计电算化在经营管理中的作。
第二章替代手工记账验收条件。
一、采用电子计算机替代手工记账,是指应用会计软件输入会计数据,由电子计算机对会计数据进行处理,并打印输出会计资料。替代手工记账是会计电算化的基本目标。
二、公司获得省财政厅授权成立会计电算化验收小组,自行验收公司所属单位的会计电算化工作并报省财厅会计处批准。
三、替代手工记账的单位,应具备以下条件;。
1、配备了“金蝶k3系统”财务软件、相应的计算机硬件及机房空调设备;。
5、新旧软件并行期间,新旧软件所有核算结果会计资料都必须装订成册,作为会计档案保存,并作为验收的主要依据。
6、记账凭证类别使用统一记账凭证,以适应会计电算化工作的需要;。
7、提前一周填写广州市财政局会计处规定的标准格式申请表向集团公司会计电算化验收小组提出书面申请。
一、建立会计电算化岗位责任制,要明确每个工作岗位的职责范围,切实做到“事事有人管,人人有专责,办事有要求,工作有检查”。
二、会计电算化岗位可设电算主管、软件操作员、审核员、电算维护员、电算审查员、数据分析员和出纳岗位、档案管理员。
6、数据分析员:负责对计算机的会计数据进行分析,提供有关分析资料供领导决策参考。
7、出纳:只能使用“现金管理”模块。
8、档案管理员:负责财务软件和会计资料档案的管理。
三、各单位可根据实际情况,在不违反内部牵制制度的前提下,交叉设置各岗位,但要保持相对稳定。出纳只能使用“现金管理”模块,录入员和审核员必须分设。
二、操作人员离开机房前,应执行相应命令退出财务软件;。
四、一切修改操作必须在界面菜单下操作,严禁擅自打开数据库强行修改。
五、审核通过或已登帐的机内凭证,系统不提供修改功能。发现已经录入并审核通过或已登帐的记账凭证有误时,只能采用留有痕迹的修改。
一、计算机硬件及机房网络设备由具有电脑硬件基础知识的程序员负责管理,公司电脑室设兼职计算机病毒监察员对整个集团公司的计算机病毒进行监测。
二、计算机房工作时必须自觉保持清洁,不得将与工作无关的其他物品(尤其是对电脑正常工作有害的物品及易燃物品)带入电脑机房。严禁在电脑机房内吸烟。严禁随意拔插电脑机房的电源设备。
三、电脑机房必须配备空调设备,保持适当的温度、湿度环境。
四、上机前应首先检查电源和设备运行是否正常,如发现问题应及时报告,经过电算维护员检查认可、才能使用。尤其是在计算机设备发生严重故障时,不得随意自行检修,应及时报告电脑室,等候检修。
五、限定服务器操作权,不得随意改变服务器的设置。
六、遇到突发性停电时,应立即退出系统、关机、关电源;。
七、下班前,必须检查机器设备是否已关好,关切断所有电源。
一、会计核算软件必须有独立的硬盘或子目录。不得与其他软件混淆放置;。
四、每次输入的会计凭证都必须备份存盘,月底结账后。
即应把当月会计数据备份入磁盘或光盘中储存管理;。
五、科目汇总可以分期或按月进行,其中,八栏式本期科目汇总表可替代总账账簿使用;。
六、现金、银行存款日记账按月打印;其他账簿每年打印两次:第一次在上半年结束后30天内打印;第二次在年度结束后45天内打印。根据实际情况,发生业务少的,可满页打印,但应保证每年至少打印一次。
七、会计报表的编制、打印输出要根据财务制度的规定设置公式编制。各种报表需经软件操作员、审核员、电算主管签章确认后方为正式报表。报表必须通过设定取数公式编制,不得用非正常手段进行填制;报表的数据必须与结账结果相符,表内表间数据的勾稽关系必须正确无误,取数公式一经设定,必须保持不变,如需修改,需保存书面报告。
八、输出数据未经本单位财务主管许可,严禁擅自携带外出和外借。
十一、为防止外来病毒感染,在未进行有效病毒检测前,任何人不得使用外来磁盘在会计核算用电脑上进行任何操作。不得随意将会计用磁盘在其他电脑上操作。
第七章附则。
一、本“管理制度”适用于公司正式实行会计电算化的单位。由财务管理部负责解释。
二、本制度在执行时如与上级有关财务制度和会计电算化规定有出入,则以上级规定为准。
会计电算化管理制度
第一章总则。
第一条为了指导和规范公司会计电算化工作，保证会计电算化工作的顺利开展，根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》，结合公司财务管理和会计核算的有关规定制定本制度。
第二条本制度适用于公司各财务核算单位。
第三条本制度包括会计电算化岗位责任制度、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和会计数据管理制度、电算化会计档案管理制度。
第五条信息技术中心应指定专人对财务软件系统进行日常维护及对数据库的管理。各分支机构财务系统技术服务由本单位系统管理员负责。
第六条公司各财务核算单位必须使用公司指定的财务软件进行本单位的财务核算，并建立本单位的会计电算化岗位责任制，明确各电算化岗位的职责范围。
第七条电算化会计岗位和工作职责划分如下：
由财务管理总部设立，负责公司会计电算化的规划和管理，协调公司财务用计算机的使用及财务软件的运行;对电算化操作人员的权限进行分配及管理;协调、督促财会人员的电算化工作，完善公司的电算化制度。
(二)电算维护岗。
由信息技术中心指派专人兼任，负责计算机硬件、软件系统管理及维护;负责开、关服务器，维护财务网络的安全、正常运行;管理服务器数据库及数据备份工作;协助电算主管规划和推进公司会计电算化工作;负责对vpn证书及密钥的管理、授权工作;会同电算主管负责电算化系统的升级工作等。
(三)软件操作岗。
由各财务核算单位设立，负责对本单位的会计事项进行会计处理并及时输入记账凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表，进行部分会计数据处理工作;负责会计资料的整理、登记、保管、保密工作;负责建立健全会计档案借阅、使用登记制度。
(四)审核记账岗。
负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证)的真实性、合法性、完整性进行审核;操作会计软件登记机内账簿，没有审核的凭证不能记账;对打印输出的账簿、报表进行确认审核。
此岗位人员应具备会计和计算机知识。各财务核算单位均应设立专职或兼职岗。
实行电算化后，定期对会计电算化各岗位人员进行考核，考核结果纳入个人的年度考评内容。对不按照本制度履行。
岗位职责。
给公司造成严重后果的按照公司有关规定追究相关责任人的责任。
第九条本章所称会计电算化操作人员，是指按照会计电算化岗位设置，行使岗位职责的会计电算化人员或经财务负责人(总部为财务管理总部负责人，分支机构为财务负责人)批准赋予临时操作、查询权的其他人员。
第十条操作人员必须以“命名用户方式”登录财务软件系统，操作人员的密码由操作人员自己拟定。操作人员对自己的密码必须严格保密，泄漏密码产生严重后果的应追究相关责任人的责任。
财务软件系统登录密码先由电算主管在账套管理中统一设定初始密码，并通知会计电算化操作人员，再由会计电算化操作人员在客户端自行更改。
第十一条会计电算化人员在财务软件系统中均应以实名进行用户登记，并由电算主管根据内部控制制度规定的原则赋予相应操作权限。
第十二条财务软件系统中的服务器操作系统、数据库系统及系统管理的超级管理员密码由电算主管和电算维护员共同管理，双方各执一半密码，每人掌握密码的长度不得少于6位，密码更换的间隔时间不得超过三个月，在密码输入时应予以回避。超级管理员密码必须密封存放于保险箱中，并登记备案。
财务软件系统的集团用户由电算主管及财务管理总部指定人员管理与使用，其他人员未经授权不得擅自使用。
第十三条出纳人员只有现金管理系统的管理权限。
第十四条日常操作程序。
(三)审核人员审核记账凭证及所附原始凭证，审核无误后在打印出的记账凭证上签名或盖章确认，并立即对机内对应记账凭证执行“审核”操作。如未即时核对机内记账凭证，应将原打印出的记账凭证与机内凭证核对无误后，才能对机内记账凭证执行“审核”操作，严禁未经核对执行“成批审核”操作。
审核人员应对自己审核过的原始凭证、记账凭证负责，如出现问题按相关财务制度规定承担相应责任。
(四)审核人员将已审收(付)款凭证交给出纳;。
(五)每天工作结束后，电算维护员可依据工作情况选择是否关闭服务器，如要关机应提前通知电算主管，由电算主管通知各在线操作人员，各在线操作人员退出后方能关闭服务器。
(六)操作人员离开操作使用计算机的工作现场，应立即退出财务软件系统，否则应承担被人利用本人登录名进行操作的全部责任。
第十五条各核算单位应为开展会计电算化配备必要的计算机，硬件设备和软件。
第十六条计算机硬件设备的维护主要包括以下内容：
(四)需要对硬件设备更新、扩充、更换，应及时提出建议，经公司领导审批后及时实施，并及时做好数据备份工作，保证机内会计数据的连续和安全，同时作好相应记录。
第十七条计算机软件的维护分为系统软件维护和财务软件维护，包括以下内容：
(一)系统软件维护包括检查系统文件的完整性，系统文件是否被非法删除和修改，以保证系统软件的正常运行。
(二)财务软件维护包括操作维护与程序维护：
对财务软件日常操作维护工作过程中发现的问题，电算维护员应及时解决。如不能排除，应立即报告电算主管并联系财务软件供应商予以指导或现场处理。
对财务软件的修改、版本升级等程序维护由财务软件供应商负责，电算主管及电算维护员应与软件供应商进行联系，及时得到新版财务软件。
对正在使用的财务软件进行升级，应报经财务管理总部和信息技术中心负责人审批后进行，并记录升级时间及模块。
第十八条未经电算主管和电算维护员同意，任何人不得擅自更改计算机及其附属设备的连接与设置，不得更改系统软件、财务软件系统的设置，不得更改网络连接设置、网络用户名及网络用户ip地址。
公司总部财务软件系统使用的系统服务器、数据库服务器、网络连接方式及防火墙设置的更改，均需经电算维护员同意方可进行。
营业部财务用计算机禁止与营业部交易内网相连接。
财务软件系统客户端以vpn方式通过防火墙与(公司总部服务器进行连接，不得以任何形式、任何方式绕过防火墙直接进行入系统。客户端的防火墙证书及密钥由信息技术中心统一发放，防火墙证书每年进行一次更新。各单位电算维护员必须妥善保管信息技术中心下发的各类证书和密钥。如因保管不善，导致泄密并产生严重后果的，应追究相关责任人的责任。
第十九条会计数据的备份。
(一)会计数据的备份由电算维护员负责，包括至少每天进行一次硬盘备份或启用自动备份系统，对重要会计数据更新或修改后应及时进行备份，会计年度结束后及时进行刻录备份。
(二)电算维护员应对每次备份情况做详细记录，记录的内容应包括：本次备份的时间、所备份的会计数据状态(是否过账、结账等)和所涵盖的会计期间等。
(三)电算维护员或档案管理员应根据存储介质的不同情况定期对备份存贮介质进行可用性检查，发现缺损或备份数据丢失的，应立即补充备份。
(四)计算机内的会计数据遭到非法操作和毁损等需要恢复时，在经电算主管及电算维护员同意后，必须使用最新的正式备份。
第二十条各核算单位应健全必要的防治计算机病毒的措施，确保财务系统的正常运行。
各单位财务用计算机应配备优良的正版杀毒软件，以预防、检测、清除计算机病毒，并定期进行病毒库的升级及版本的更新。
禁止在财务用计算机上使用、打开来历不明的软件及邮件，对外来的存储介质必须先杀毒后才能使用。禁止在财务用计算机上玩游戏，会计电算化系统的服务器不能直接接入互联网，不具备防范条件的会计电算化系统的终端机不允许接入互联网。
第二十一条电算化会计档案管理是公司重要的会计基础工作，要严格按照财政部《会计档案管理办法》及相关要求，对电算化会计档案进行管理。
电算化会计档案包括存储在磁盘、光盘等介质上的会计数据和计算机打印的书面等形式的会计数据。
会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据，以及财务软件系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。
财务软件设计书、软件程序、用户操作手册、本单位电算化系统构成说明和财务软件工作日志等，视同会计档案保管。
(一)各核算单位使用计算机打印的书面形式的会计凭证、会计账簿、会计报表，由本单位财务负责人或会计主管负责保管。
(二)会计电算化记账凭证制单完成后应立即打印输出，打印的记账凭证上应有制单人员的签名或盖章、审核人员签名或盖章、财务负责人签名或盖章。收付款记账凭证还应有出纳人员签名或盖章。
(三)现金。
日记。
账和银行存款日记账可采用计算机打印的活页账页装订成册，应每天登记并打印，做到日清月结。对每天业务较少、不能满页打印的，也可按旬打印。一般账簿按年打印，遇税务、审计等管理部门检查时，应按其要求，及时打印有关账簿、报表等。
(四)各类账簿在每一会计年度结束后一个月内必须完整打印，装订成册存档。发现已打印的纸质会计档案有缺损时，必须补充打印。
所有记账凭证数据和明细分类数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。
(五)每月结束后10日内、年度结束后30日内，财务人员应将打印的记账凭证分月、按凭证序号整齐装订成册，由财务负责人或财务主管、审核人员和装订人员签名或盖章，存档妥善保管。
(六)每月结束后15日内、年度结束后45日内，财务人员应将打印的会计报表和有关会计资料整齐装订成册，并加盖单位公章由单位负责人、财务负责人或财务主管签名或盖章并加盖单位公章，存档妥善保管。
(七)存储在磁盘、光盘等存储介质上的会计电子文档由电算维护员保管。
(八)电算维护员每月至少将工作日志备份一次，经电算主管审核确认，交会计档案管理员保存。未做备份的工作日志不得删除。
(九)保存的会计档案应为本单位积极提供利用，档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。
第二十四条电算化会计档案的保管要求。
(一)电算化会计档案存放地点应达到防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等要求，重要会计档案应准备双份，并尽可能存放在两个不同建筑物内。
(二)对纸质会计档案和存贮介质保存的会计档案应分类保存。
电算化系统软件的程序盘、使用说明、
合同。
等全套软件档案应妥善永久保存。
(四)日常备份存贮介质由电算维护员妥善保管、统一编号，应装在保护封套或包装盒中，并置于保存柜中。年度以存贮介质保存的会计数据备份盘交由纸质档案管理员统一归档保存。
第二十五条电算化会计档案必须严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
各种会计资料(包括纸质和用存贮介质保存的会计数据)，未经单位领导同意，不得外借和带出单位。经单位领导同意借阅会计资料，应该履行相应的借阅手续。存放在存贮介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查其安全性和完整性，防止感染病毒和数据丢失。
第二十六条电算化会计档案保管期满后，按财政部《会计档案管理办法》的要求进行销毁。
第六章附则。
第二十七条本制度由财务管理总部会同信息技术中心负责解释。
第二十八条本制度自发布之日起实施。
会计电算化管理制度
为规范会计电算化的管理,使会计电算系统正常、安全地运行,根据财政部《会计电算化管理办法》及有关规章制度要求,结合本公司情况,特制定本制度。
第一条会计电算电脑的使用与维护
1.会计电算电脑是财务部门处理会计事务的专用工具,一律不得作为他用或外借。
2.会计电算软件应有专人保管负责,不得外借,因人为损坏或感染病毒而造成不良后果,将追究有关人员责任。
3.会计电算电脑应指定专人负责管理,上机操作员应持有《会计电算上岗证》。
4.严禁随意使用外来软件,尤其是游戏软件,以免感染病毒。
5.各操作员的权限设定与口令设定应符合会计核算有关制度。
6.上机操作必须严格按会计电算软件的有关操作流程进行,严禁非正常关机或启动。
第二条计算机会计核算工作流程
一.初始工作:
1.根据会计核算需要,确定所需功能模块;
2.建立单位名称,取用汇率方式;
3.确定各操作员的权限及口令;
4.建立会计科目及编码;
5.建立报表格式及数据调用公式;
6.输入各科目初始数据。
二.凭证输入及审核:
2.审核人员不仅要用计算机审核凭证。而且要对编好号的单证或打印出的凭证进行审核,审核与录入人员不能同为一人。
三.凭证输入完毕,并经审核之后,进行登帐处理并结帐;
四.结帐处理完毕后,打印出所需各种报表,按时报送有关部门;
五.明细帐及总分类帐等有关资料,每年年终必须打印一次并装订成册。
第三条会计电算档案的管理
1.会计电算档案的管理应遵守《会计档案管理办法》;
2.对文本资料应进行严格登记,应由专人设专柜管理;
4.操作员因要作变动时,在交接前应打印出会计档案所需文本资料,办好交接手续。
会计电算化管理制度
为提高企业财会效率，进而提高企业的经济效益，严格执行财政部颁发的《会计电算化管理办法》，同时结合本单位的具体情况，特制定本制度。
1、岗位责任制。
在系统运行前，必须确定会计电算化岗位及职责，根据会计业务量要求和会计数据处理方式不同，可设以下岗位：
a、会计主管：
（1）负责组织开展单位会计电算化工作，包括制订会计电算化发展规划、配合计算机人员研制相关的系统开发、会计软件系统的日常应用、岗位监督、会计档案管理等。做为会计主管应具备会计和计算机知识。
（2）负责制订会计岗位责任制，并协调管理各岗位员工的工作。
（4）负责整个系统正常运行、应用软件资源的调配、系统故障及时处理。
b、系统操作员：
（1）负责会计核算所需数据，如：记帐凭证、往来帐、银行帐、报表、材料单、工资单等。
（2）打印输出各种帐簿、报表等。
（3）做好数据备份工作。
c、凭证审核员：
（1）对手工计算编制的计帐凭证审核。
（2）负责计帐、结帐工作。
（3）负责报表的编制工作。
（4）做好数据的备份工作。
d、会计档案：
（1）负责有关系统软盘、数据软盘的存档，各种帐、证、表的保管。
（1）操作员应经过系统培训后才能上岗。
（2）应经会计主管批准才能上岗，且只能在主管批准的权限内工作。
（3）严格按系统说明完成每一步工作。
（4）若出现故障情况，应报告领导一同分析原因；若出现系统引起的故障，应及时通知销售商派人进行维护。
（5）应至少一个月备份一次数据，以防数据丢失。
（6）外来软盘不得在有会计软件的机器上运行，以防感染病毒。
（1）未经许可的无关人员不得随意使用财会专用机。严禁在机器上玩游戏。
（2）不得带电拔插头，以免损坏机器、设备。
（3）严禁使用外来软盘，必要时要先杀毒后再使用。
（4）严格按顺序开启机器，长时间离开应关闭机器，下班必须关闭电源。
（5）应保持计算机清洁。
（6）计算机出现故障，应由专人维修，未经许可不得擅自拆开。
4、有严格的硬件、软件维护制度：
若硬件出现故障，应及时通知销售商派人维护，切勿自己拆开。
软件维护包括：
（1）对会计软件的日常维护，包括：科目的升级、常见错误排除、数据恢复、调整打印机参数等。
（2）维护人员不得擅自改变原有软件的程序。
（3）财会人员因正常操作失误而引起的错误，应由财会人员改正，不得由维护人员通过维护修改，如打开凭证库、帐簿库等文件进行修改。
（4）加强对硬件、软件的维护，是提高效率的关键。
会计电算化的档案管理，大部分内容同手工一样，应特别加强以下方面的管理：
（2）定期备份核算数据软件的保管。
（3）帐簿中的日记帐、银行帐每天打印，帐页打印输出装订成册；总帐每月打印，年终装订成册。
（4）全年会计年度结束，备份两份完整软盘分别保存。
（5）所有会计档案必须造册登记，以备查用。
会计电算化管理制度
为保障公司会计电算化工作顺利开展,确保电算化条件下会计数据真实、准确、安全,根据《中华人民共和国国会计法》、《会计电算化管理办法》等有关规定,结合我公司实际情况,制定本制度。
会计电算化工作岗位分为:电算化主管、系统管理员、软件操作员、审核记帐员、会计档案管理员。在不违背内部牵制原则下,可一人兼任多个岗位。
1、电算化主管:负责组织协调会计电算化正常运行,协调各岗位的工作关系,负责电算化岗位设置、人员分工和设置操作权限,落实岗位责任制。此岗位可由会计主管担任,电算化主管不能兼任系统管理员,要求具备会计和计算机知识,以及相关的会计电算化组织管理的经验。
2、软件操作员:按照分管的财务会计工作和会计核算要求做好凭证等有关资料的预处理工作,负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据,按权限进行会计数据处理、输出记帐凭证、会计帐簿、报表。负责输入会计数据的正确性验核,发现故障应及时向系统管理员报告。此岗位不得由出纳人员兼任。
制的不符合要求的凭证、金额错误的凭证、会计科目和分录错误的凭证,要求操作人员查明原因并进行修改;对正确的会计凭证,通过财务软件进行审核记账同时登记计算机内的有关会计帐簿;对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位可由会计主管担任,但不得由出纳人员兼任,也不得审核自己输入的凭证(软件有控制)。
4、系统管理员:负责会计电算化系统的运行环境的建立,组织协调各工作站对软件的运行工作,负责保证计算机硬件、软件的正常运行,负责掌管增加、删除帐套和增加、删除操作员的密钥,管理计算机会计数据,负责计算机数据的日常备份,发现软件或硬件问题应及时解决,发生不可解决的问题时,应及时向软件公司技术人员联系尽快解决。此岗位要求熟练掌握硬件及软件操作技能,可由会计人员兼任,也可配备专职人员担任。此岗位不得兼任出纳工作。
5、会计档案管理员:负责管理存档的会计系统的数据软盘(磁带,硬盘,光盘)、程序光盘(软盘)、打印的会计账表、凭证和各种资料的保管工作,作好会计软件及数据资料的安全保密工作。此岗位可由除出纳以外的会计人员兼任。
(一)系统操作管理。
1、系统操作员的操作权限由电算化主管设置。系统管理员和电算化主管不得一人兼任。所有操作人员都要凭自己的密码,在被授权的范围内进行操作。
2、健全内部控制制度,操作人员必须明确划分操作权限,互相牵制。操作人员必须严格在规定的权限范围内进行操作。
3、任何人员不得直接打开数据库文件进行操作,不得随意增加、删除、修改数据,不得修改原程序和数据库表结构。
4、操作人员严格按照原始凭证的数据编制凭证并输入计算机。
5、审核人员应及时检查操作人员输入的凭证的数据与原始凭证数据的一致性、合法性。
6、在系统运行过程中,操作人员如要离开现场,必须在离开前退出程序或使用系统中的系统封锁,以防止他人越权操作。
7、任何人不得伪造、涂改会计资料,不得故意毁坏数据文件、帐册、软盘等。
(二)、账务系统操作管理。
1、账务系统初始化设置必须符合会计制度要求,会计科目、帐本格式、凭证类型等初始设置由会计主管设计方案,由其他操作员输入,再由财务主管审核确认。
2、凭证处理。
(1)在电算化条件下,必须严格按照国家财会制度审核原始凭证。
(2)直接输入原始凭证的,在录入之前,要认真审核原始凭证的合法性、正确性。对不合规、不正确、不完整、签字手续不全的应当拒绝录入,并要求更正。
(3)记帐凭证编号必须连续。
3、记帐凭证的审核与记帐。
(1)操作人员每输入一张凭证,结束前要检查无误后再确认保存,录入下一张。
(2)输入的记帐凭证须经审核员审核确认后,方可汇总和登记有关帐簿。同一张凭证,录入和复核不能是同一个人。
(3)计算机凭证应装订成册,交会计档案管理人员保管。
1、要为电算化创造和保持良好的环境,保障电算化设备正常运行。财务微机应当配备不间断电源,以避免意外断电造成会计数据的丢失。
2、要建立严格的防病毒措施。严禁使用带毒软盘和光盘上机操作,要配备正版杀毒软件。
3、财务微机禁止使用外来软盘(u盘),禁止玩游戏,以防感染病毒。
4、不得随意删除计算机硬盘上的目录或文件。
5、用于电算化的计算机设备和数据严禁在互联网和局域网*享,防止存在安全隐患。
1、电算化会计资料包括存储在磁介质上的会计数据和纸质的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料。
2、电算化会计资料,应按财政部的《会计档案管理办法》和我公司有关制度管理,明确责任,妥善保管。
会计电算化管理制度
为了确保机房安全高效持久运行，特制定本制度。
1、只有财会室内部工作人员才有资格担任机房的系统管理员、数据录入员。
2、所有机房操作人员必须持证上岗，无证及非机房工作人员不得随意动用机房设备和上机操作；专职工作人员不得随意在计算机上干私活或未经领导批准的业务。
3、运行会计软件的计算机必须放置在财会室。
4、机房工作人员负责机房各种计算机设备的保管和定期维护，机房应设置禁火、禁烟、禁水等标志，以保证机器有良好的工作环境，防止意外事故的发生。
5、为保证会计数据的安全保密，无关人员不得进人机房。
6、严格执行会计数据的管理规定，保证会计数据的完整性，预防计算机病毒，及时将有关存档的数据进行打印或者备份，对磁性介质存放的.数据要保存双备份，并交档案室归档。
（一）、操作权限控制。
操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限控制包括以下内容：
1、系统管理员一般具有最高的权限。
2、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时映给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发现差错，可按凭证数据进行修正；如在记账之后发现差错，必须另做凭证，采用补充登记法或红字冲销法，录入计算机。
3、审核员只具有审核权。
4、系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作，除了系统维护员外，其他人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构。
5、出纳人员、会计软件开发人员不允许进行系统性的操作。
（二）、操作规程控制。
操作规程控制主要指操作中应注意的事项，是保证计算机会计系统正确、安全运行，防止各种差错的有力措施。主要包括以下内容：
3、每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故；
4、严禁使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作，以防计算机病毒的侵入；
5、操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。
计算机系统都是建立在相应的软、硬件基础之上，加强软、硬件的管理是保障整个计算机系统安全、有效、正常运行的重要基础工作之一。
（一）、软件管理。
计算机会计系统的软件主要是指会计软件，会计软件是由发人员根据具体会计工作，利用一种或多种计算机语言编制的软件。它用于配合计算机完成记账、算账、报账以及部分会计管理和会计辅助决策等工作。广义上的软件还包括计算机所使用的操作系统及数据库管理系统等应用程序。
1、必须购买和使用取得许可或授权的正版软件；其中所使用的会计软件必须符合《商品化会计核算软件评审规则》的规定，必须达到《会计核算软件基本功能规范》的要求。
2、计算机软件应作为会计档案进行管理。档案管理员应建立相应的软件使用记录，并保证软件安全性和完整性，对于磁性介质存储的软件要定期进行检查，出现问题及时上报处理，以备在必要时能及时提供。
3、正确使用各种软件，软件的使用必须报财务主管，经同意后登记使用，使用者必须是财会室系统管理员或者具有一定计算机水平的操作人员，一般不得外借使用。
4、指定专业人员对软件进行正确性、适应性和完善性维护。在条件不能满足的情况下，与所有软件商建立联系，及时获取软件商对软件修改、升级的情况，对拥有软件进行相应的修改和升级，出现问题及时向供应商映，征求解决办法。
（二）、硬件管理。
硬件包括计算机系统使用的所有机器设备，对硬件的管理和维护是系统整个生命周期中最重要、最费时的工作，贯穿于系统的整个生命周期，不断重复出现，直到系统过时和报废为止。主要由具有一定计算机水平的系统管理员执行。
1、妥善保管所有机器设备，实行责任制管理，使用者负责所操作设备的保管和清洁等基本工作。
2、系统管理员定期进行硬件的检查工作，并做好检查记录。
3、在系统运行过程中出现问题及时向系统管理员报告，进行故障分析和排除，建立设备问题处理记录。
4、在设备更新、扩充、修复时，由系统管理与维护人员共同决定，并报告财务主管同意后，再由系统维护人员实施安装和调试。
5、按照正常使用需要，要购买必需的工具书、工具，储备一定的零件、耗材，以备用。
根据《会计电算化工作范》的规定,结含广西中小学会计电算化工作实际,会计电化位和工作职责一般可划分如下:。
(一)电算主管位:负责协调计算机及会计数件系统的运行工作;此岗要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任。采用中小型计算机和计算机网络会计款件的单位应设立此岗位。
(二)软件操作岗位:负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表,进行部分会计数据处理工作;此岗要求具备会计软件操作如识,达到会计电算化初段知识培训的水平。各单位软件作岗位的工作可由(并且应鼓励)基本会计岗位的会计人员兼任。
(三)审核记账岗位:负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内账簿.对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平。各单位审核记账岗位的工作可由主管会计兼任。
实施会计电算化过程中,各单位可根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要,参照上述对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位,可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各位人员要保持相对稳定。规模小的中小学设立电算化会计岗位，应根据实际需要对上述给出的岗位进行适当合并。
根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立会计电算化操作管理制度,主要内容包括：
(三)操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件;。
(四)必要的上机操作记录制度。应根据本单位实际情况,由专人保存必要的上机操作记录,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立计算机硬件、软件和数据管理制度,主要内容包括：
(四)健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施,保证会计数据的完整性；
(五)健全必要的防治计算机病毒的措施。
根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立电算化会计档察管理制度,主要内容包括：
1.各种会计资料包括打印出来的会计资料及存储会计资料的软盘、硬盒、计算机设备、光盘、微缩胶片等,未经单位领导同意,不得外借和拿出单位。
2.借阅会计资料,应履行相应的借阅手续,经手人必须签字记录。存放在磁介质上的会计资料借阅归还时还应认真检查,防止感染病毒。
1、会计室是学校的安全要害部位，财会人员应认真执行《会计法》和财会管理制度，各类帐目都必须做到帐册齐全、手续完备，安全保卫责任落实。
2、现金管理必须专人负责，财会室存放现金必须执行银行方面的统一规定，超规定存放现金要报经校领导批准，同时落实防护措施。否则发生事故，由当事人承担责任。
3、会计室门窗、墙壁要坚固、防盗，设施经常检查，确保有效，使用经、技监部门检测合格的保险柜(箱)，保险柜过夜现金不得超出机关或银行核定库存现金限额，保险柜(箱)应及时关锁，钥匙会计随身携带，不准放在办公桌内或转交他人。
4、财会人员应按现金管理制度使用现金，一般超出现金支付数额的，要使用银行支票支付方式进行结算，特殊情况去银行取现金数额较时，必须通知总务处派员护送。不得单身去银行取款。
5、会计室内注意来往人员，陌生人不准进入财会室，非财会人员不准接触保险柜。
6、会计室内不准吸烟或带入其它火种，注意做好防火安全。
现金管理制度受理货币流通的重要措施，加强对现金管理，也受好用好教育经费的一个重要环节。为切实加强管理，特制定本制度。
一、在下列范围内使用现金：支付教职工个人工资、津贴、福利费、退休金等；支付各种抚恤金、丧葬补助费等；个人的劳务报酬；出差人员差旅费；本市单位之间在转帐限额以下的小额支付等。
二、库存现金在银行核定的数字以内，一般不超过三天零星开支所需的现金。不得以条抵库。
三、将收入的现金及时送存银行，支用现金时从银行支取，不得坐支现金。
四、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，做到日清月结，帐款相符。
五、坚持杜绝用转帐凭证套换现金，利用帐户替其他单位和个人套取现金，将单位的现金，按个人储蓄方式存入银行等各种违法行为。
六、采取必要措施，确保安全。
浅谈高职院校会计电算化的法规完善论文
随着经济发展水平的不断提升，科学技术的不断进步，企业的财务管理工作也日趋科学化、现代化。会计电算化的发展速度也不断提升。随着企业规模的不断扩大，实现会计电算化已经成为今后会计管理工作的重要发之前那其实。会计电算化人才在会计管理工作中的作用也越来越突出。有学者指出未来我国将会迎来各省份对于会计电算化人才的大面积需求，缺乏会计电算化人才将会让企业在市场竞争中处于劣势，会计电算化人才的培养将会对今后我国的会计电算化事业的发展产生重要影响。高职院校今后应该意识到会计电算化人才缺乏的现状，在办学过程中建立以服务为宗旨，以就业为导向的办学理念。治理培养出高素质的会计电算化人才，这对我国社会生产力水平的提升具有重要意义。当前高职院校会计电算化专业课程都包括财务软件、会计电算化、管理系统应用等相关课程。从当前会计电算化课程安排来说，高职院校普遍存在为学生提供实践机会不多的情况，未来高职院校在开展相关课程的过程中应该注重培养学生的动手操作能力。
(一)培养目标定位不准。
虽然当前开设会计电算化课程的高职院校有很多，但是又很多的高职院校并没有确定人才培养目标或者人才培养目标的定位不准确。从当前教学情况来看，高职院校开展该课程的培养目标能够分为两类。第一类就是侧重于培养具有会计电算化实际操作方面的人才。这种培养目标要求学校在培养学生理论知识的同时，注重对学生实际操作能力的培养，因为毕竟会计电算化属于实际操作性较强的部门。第二类就是侧重于对会计软件人才的开发和培养。这种人才培养模式主要是注重对于人才对会计软件开发能力的培养，能够让这些人才进入到企业内部为企业编制出相关的会计应用软件。第一种定位注重对学生实践能力的培养，注重培养学生的自学能力以及实际操作能力。第二种定位就是需要培养学生的编程能力，高校在开展课程的过程中应该将编程节能当做培养学生的重要方式。当前一些高校在培养人才的过程中或多或少的存在上述定位不准或者定位模糊的情形，这显然不利于培养高素质的`会计电算化人才。
(二)教学安排不合理。
从当前的高职院校对会计电算化课程的安排情况来看，高职院校在开设该门课程的过程中存在课程比重安排不合理、轻实践重理论的情况。在课程顺序上也存在诸多不合理的地方。很多高职院校在开设会计电算化课程之前不给学生讲述基础会计知识和计算机操作能力，这对学生接受会计电算化课程来说带来了诸多的难度。因此在今后的课程设置中应该妥善的处理好各门学科之间的关系，只有这样才能让学生掌握扎实的会计电算化课程知识。会计电算化能力是高职院校会计专业的必备技能，也是学生今后从事会计工作的毕业基础。但是当前会计电算化课程在高校会计专业课程安排相对较少，这显然不符合今后财务管理共合作的发展趋势。未来在开设会计电算化这门课程的过程中也应住宅总对该课程内容进行合理的返工，从当前情况来看，多数高职院校在开展该门课程的过程中对于会计学知识安排的课程比例仍旧相对较大，这对于学生利用该门课程充分锻炼自己的实践能力具有重要影响。因此，今后高职院校也应该在开展会计电算化课程的时候合理的分配好该门课程的内容分工。
(三)教学内容不完整。
对于高职院校开展的会计电算化课程来说，高职院校在开设这门课程的过程中应该以社会需求作为培养人才的导向。一些高职院校虽然开设了该门课程，但是老师自身的财务水平没有问题，但是其计算机操作能力水平有限，这显然是无法满足会计电算化学生对于老师的要求的。另外，一些高校在开设的过程中将报表和总账当坐其会计电算化课程的重点内容，而对于库存核算和财务管理方面的内容则并不重视。这显然是不完整的。还有一些院校开设该门课程并不将excel在会计中的应用当作其上课的内容。课程安排上的不完整决定了人才培养的质量。
(四)教学方法不科学。
从当前高职院校开展会计电算化的情况来看，高职院校会计电算化教学主要是以教师作为主体，而不是将学生当做课堂的主体。尤其是在电算化实训教学过程中，教师单纯的采用案例分析、演示、分析的方式进行相关的操作，然后才给学生提供进行实际操作的机会。这种教学方式虽然在一定程度上能够起到教育教学的效果，但是这种教学方式是将学生当做会计电算化教学的客体对待。不利于学生充分发挥自己学习的积极性和主动性，也无法让学生更好的了解会计电算化的教育教学体系。对于学生今后走向工作岗位进行实际演练显然是不利的。
(一)确定培养目标。
对于高职院校来说，在开展会计电算化教学之前首先就应该设定相应的职业教育目标，这种教育目标旨在让学校能够充分了解社会的需求，并且能够将企业的需求当做自己开展实际教育教学工作的指南。当前社会对于高职院校会计电算化需求来说，主要是面向小型企业培养具有良好职业道德和工作素养的，能够从事财务管理与财务核算工作的高技能应用型人才。由此也能够看出高职院校培养的会计电算化人才主要是为中小型企业服务的，需要高职院校会计电算化人才需要具备较强的业务操作能力、较强的自学能力和知识储备。同时还应该具备良好的环境适应能力。高职院校在开设会计电算化课程之前就应该对上述课程进行定位，只有这样才能培养出能够适应社会需求的专业型人才。
(二)合理的教学安排。
对于高职院校会计电算化课程安排来说，高职院校在开展该专业的过程中一定要提前为学生普及基础的计算机操作知识和初等财务、会计、财务管理相关课程知识。只有让学生心中有一个较为扎实的知识储备，才能让学生今后学习会计电算化课程的过程中能更好的吸收老师所讲的知识。若不能做好相应的知识储备，这对于学生今后工作的学习将会产生重大影响。若打下坚实的理论功底，将会让学生能够在今后的学习过程中能够更好的操作计算机程序，并且能够对会计、财务管理相关的知识进行融汇贯通。除此之外，高职院校在开展会计电算化课程的过程中还应该增加会计电算化专业课程的课时，让学生能够在开展课程的过程中能够学到更多的实务操作方面的知识。只有做好相应的课程安排的分工，才能让学生将今后的学习中能够更多的探索会计电算化实务操作方便的相关知识，而不仅仅是停留在知识层面上的学习。
(三)科学布置教学内容。
在高职院校会计电算化课程安排上，为了保证会计电算化专业的人才能够更好的适应适应社会发展需求，高职院校在开设会计电算化课程时也应该关注企业实际对该专业人才能力的需求，以社会需求为导向进行人才培养，并且能够根据社会需求的变化及时的调整自己的教学情况，这将会对学生今后走向工作岗位后产生重要影响。从当前情况来看，高职院校电算化课程在开设课程的过程中，应该增加库存核算和财务管理方面内容的讲解，并且需要为学生提供更多的进行实际操练的机会，让学生在实际操练的过程中培养自己的业务能力，并且能够更好的对相关业务知识进行消化吸收。
(四)改进教学方法。
从当前高职院校会计电算化开设实际情况以及会计电算化软件模板来看，应该在课堂教学中引入项目教学法。这种教学方法打破了传统的教育教学模式，通过对企业对会计电算化专业的能力要求以及知识储备进行反向推倒，并且在推倒的过程中引入相应的项目进行实际印证。这样让学生在参与项目的过程中，让学生能够逐步的渗透到里面，并且能够在参与的过程中进行循序渐进的教学，这样才能够充分理清思路，从而提升了学生在该过程中处理问题、分析问题、解决问题的能力，让学生从要我学变成了我要学的状态。在该过程中还能够根据学生自己掌握的状态进行多项目串行的方式进行教学。在该项目的入门阶段，主要是通过老师演示学生模仿进行完成简单的教学项目。第二阶段主要是通过学生对该会计电算化的相应内容进行深入了解以后，老师通过给学生提供适当提示的方式，让学生能够在适当提示下完成具有一定难度的教学项目。第三阶段就是通过教师提出相应的项目要求，让学生能够在该项目要求下独立的完成相应的项目状况。
四、结语。
随着经济发展水平的不断提升，社会对于会计人才的需求逐步上升。这种上升不仅仅是数量上需求的上升，也是会计专业素质素养的不断上升。会计电算化技能是会计专业人才的必备技能，希望学生能够在今后的学习中能够掌握该种技能，高职院校在开设会计电算化课程时也应该以目标为导向进行教育教学。
【参考文献】。
［1］金敬辉．对高职会计电算化专业建设的思考［j］．现代教育科学，(2)。
［2］谷泽北，陈鹭．福建省中小型企业财务软件的应用情况研究［j］．经营管理者，(3)。
作者：杨莉单位：长垣烹饪职业技术学院。
完善中小型企业会计电算化系统的论文
摘要：我们所说的会计电算化，就是电子技术以及信息技术相结合应用到实际的会计工作中，通过电子计算机系统来替代人力对账目的记录和计算的过程，并且可以替代人力进行信息的分析、统计以及决策的全面工作;会计电算化的内部控制系统会受到了新技术的影响。本文主要分析了会计电算化的内部控制系统的相关问题，阐述了内部系统的各项问题和认识。
会计电算化正在逐渐走进企业单位，使企业的整体运营效率都有所提高，并对会计的内部控制带来影响。会计的内部控制是社会发展中的产物，是企业内部在满足外界的需求中发展来的。不管是会计的内部控制发展还是在进行不断的完善，都是与社会的经济潮流分不开的。我国要从实际出发，发展并完善会计的内部控制系统，虽然我国会计电算化的内部控制系统比较弱，但我国正在逐步去创造发展的空间。
在我国的会计电算化整体系统中，对其内部控制的方向依然是要使企业的资产得到有效的管理和安全运用，使企业的经营水平得到提高，从而使会计的工作质量得到提升。虽然传统的人工核算系统的内部控制，在电算化系统中的内部控制还能发挥作用，但是，电算化基础上的内部控制系统还是有不一样的特点，以及不一样的要求。
(1)数据处理集中性。
企业传统的手工会计部门，一般都是根据企业的业务性质将会计人员按照职能和岗位进行划分，岗位不同的会计人员在各自的岗位中做好相应的工作，内部的控制系统相当严密，很少有错误的行为出现，即使发现错误存在，也可以根据岗位的负责人去进行追究;这样进行的人员分工和岗位的分工组成的内部控制系统非常有效。而会计电算化的系统中，是完全根据计算机系统进行数据处理工作，所有的经济记录和手工账单的计算、报账等工作都是通过计算机去自动完成，这样对经济数据是集中处理，其内部控制的能力就相对弱一些;会计部门一般都是将数据的收集、处理、编审以及管理组合维护组进行划分，各尽其职。
(2)内部控制范围增大。
(3)内部控制的风险增大。
会计电算化的内部控制是将手工系统中的控制程序和方式与电算化系统相结合，在对手工系统进行保留的同时还要增加电子计算机的控制程序。电算化的控制程序是随着程度的增高而增多，由于是两种会计系统的控制程序相结合，所以电算化的内部控制程序风险更大。
计算机在不断发展，会计电算化也必然向深远的方向进行拓展，会计电算化取代手工会计是必然的趋势;同时，在传统的会计系统中，电算化的会计系统也存在更多的问题。
(1)职权原则的相容性下降。
手工会计在处理信息数据时遵守的原则就是对职务进行分离，职权不能相容。而使用了电算化的会计系统后，对这个原则的重视程度就有所下降，甚至完全不遵循的状况。电算化的系统操作比较集中，很多的岗位都能够合并在一起通过计算机进行工作，减少了人工工作程序，进而导致很多不相容的岗位职务不能分离，它们之间牵制的作用也有所降低，增加了弄虚作假的几率。
(2)执行主体和保存介质存在安全隐患。
由于计算机硬件系统存在物理易损性，一旦硬件系统出现故障或因停电等其它非人为原因，将导致数据不能被处理，会计工作不能进行。数据处理的准确和高效主要依赖于财务软件的质量和性能，一旦软件质量出现问题就会影响到数据处理的准确和速度。程序中出现病毒，将会严重危害系统安全，扩大损害，致使数据丢失，给会计电算化系统造成严重损失，影响企业的会计工作。磁性介质以磁信号存储信息，往往也会被人恶意利用。
传统手工会计系统下，由于数据处理环节相对分散，一个环节数据出现错误，下一个环节还可以发现并更正。但是，会计电算化系统数据处理集中化、自动化，数据可以转入、拷贝，因此一个业务的数据错误往往会重复出现几次，从一个环节蔓延至其它环节，导致整个系统数据失真，使得错误的严重性加大。从而，因一个数据的错误而导致一连串系统的错误，从而影响到整个会计信息系统的数据失真。
会计电算化系统的内部控制是内部审计工作的一部分，也是企业经营管理的重要环节，内部控制的好坏成败将决定着企业经营管理的得失成败。世界上凡是经营管理成果出众的企业，一定拥有出色一流的电算化会计信息内部控制系统。在我国，会计电算化系统尚处于初级阶段，加强和完善会计电算化系统将是十分重要和必要的。
首先，在会计电算化系统环境下，要对手工系统环境下的结构做出调整，对各类会计岗位进行重新的划分，在授权过程中运用内部审计，按照权、责、利相结合原则建立岗位责任制。对财务软件的开发人员、维护人员和会计业务操作员、出纳员进行合理的岗位分工。其次，会计电算化系统操作和维护控制主要是通过制定一套完整而严格的操作和维护规程来实现的。规程应包括操作的具体流程，各环节的主要分工和职责，注意事项，维护的时间和方面，维护的程序等内容。
会计电算化系统的执行主体是计算机系统，计算机系统由硬件和软件构成。随着科技的发展，互连网技术广泛应用于会计电算化系统。因此，加强对计算机硬件、软件的管理，保障会计电算化系统在互连网上的安全将成为企业会计信息系统内部控制的又一项重要内容。
会计电算化系统业务操作主要包括数据的输入、数据的处理和数据的输出。对数据的输入、处理、输出过程的控制是保证会计核算系统有效的关键。只有经过核准的会计业务经过正确的输入，才能进行恰当的处理和运行，并及时的输出，会计核算系统才能实现自身的目标。
四、结束语。
在现代企业的经营中，都是运用会计电算化系统进行经济管理，对内部控制的完善也是企业要重视的问题。电算化的系统势必要替代手工会计的系统，尽管在内部控制环节中所有缺陷，但是，在电算化的发展中，存在的问题还是要解决的。对于电算化系统的内部控制，我们要从实际工作中总结出问题，并进行根治，形成一个良好的企业会计电算化的内部控制系统，为企业赢得更好的经济效益。
参考文献：
[1]谢日芳.浅析会计电算化系统的内部控制与风险防范.企业导报，2013(3)。
[3]胡洁.会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究.商业会计，2012(6)。
完善会计电算化的措施论文完善会计电算化运行体系
摘要：
随着市场经济的不断发展和计算机、互联网技术的广泛应用，越来越多的企业运用会计电算化提高会计核算准确性、及时性，但在实际运用过程中，存在着重视不足、专业人才匮乏等问题。本文通过对我国企业会计电算化现状进行分析的基础上，提出完善我国会计电算化工作的若干措施。
关键词：
一、前言。
会计电算化是指企业通过计算机软件、互联网技术，用软件代替财务人员手工记账，不但可以提高财务核算的准确性，而且极大地提高了企业财务工作的效率。我国会计电算化已经经过了研发、设计、应用阶段，在企业中得到了广泛的应用。但在实际应用过程中，由于企业领导认识的片面性及人才专业能力限制、基础工作薄弱等原因，导致企业会计电算化无法真正发挥其在提高会计信息质量，提供企业经营决策方面的作用。会计电算化不光是简单地将财务数据进行汇总，其功能中加入了数据库模块系统，可以保证企业财务数据长期储存于电脑或其他电子介质中，并可以随时应用财务软件进行读取与查阅，大大提高了财务数据的安全性，同时，也减少了企业保存大量财务数据的成本与复杂程度。企业财务人员只需将当日发生的经济业务录入电算化会计软件中，软件将该数据登记至正确的会计科目、明细账与总账，并生成各种财务会计报表。会计电算化软件也为企业提供了各种数据分析、预警模块，在真实反映企业当期经济业务的.同时，为企业管理层制定决策提供必要的建议。
企业领导片面地认为会计电算化只是取代手工记账模式，从而提高会计核算的准确性与效率，未能充分认识会计电算化在企业管理与规范会计核算流程等方面的作用，导致企业在设计、购买会计电算化软件模块时，只强调会计核算模块的功能，未针对企业特点设计分析、预警等管理模块。
会计电算化软件运行不仅要求企业财务人员应具备财税方面专业知识，而且还需拥有一定的计算机软件操作技能。目前，我国大部分企业财务人员均由手工记账人员向电算化财务人员转化，财务人员只具备简单的微机操作技能，对财务电算化数据备份、模块调用及财务分析缺少相应的技能，无法真正实现会计电算化核算、管理职能。
(三)会计电算化基础管理工作薄弱，导致财务数据存在安全隐患。
一是财务软件没有统一的接口。目前，我国会计电算化软件均由不同软件公司根据企业要求设计、研究，各软件公司为保护技术秘密，在运行平台与备份数据导入方面与其他公司存在较大差异，一但某企业更换财务软件，将面临着财务数据无法对接的风险。二是企业财务数据面临较大的安全风险。首先，由于财务人员责任心不强，再者由于计算机技术水平的限制，未对财务数据进行及时备份。其次，财务数据面临来自网络黑客、病毒的威胁，一但计算机感染上木马病毒，将给企业带来无法挽回的损失。三是企业未建立严密的会计电算化管理制度。在人员设置与安全保密方面，未针对不同财务人员设置不同的修改、录入权限，密码设置不安全，财务室机房任由非财务人员进入、接触;未对财务数据进行及时备份、归类，造成会计档案丢失严重。
目前，我国企业在运用会计电算化方面，仍然停留在简单的会计核算功能及提高会计工作效率上，未充分发挥会计电算化中分析、预警等管理模块功能，无法真正实现会计核算职能向管理职能的转换。
首先，企业领导应带头重视会计电算化工作，要求财务软件公司根据企业行业类型、财务工作特点进行软件设计，并为财务部门配备会计电算化运行所需的场地、硬件、软件支持。其次，企业领导应督促其他业务部门积极给予财务部门进行电算化核算工作支持、配合，以保证会计电算化顺利开展。
会计电算化工作需要具备既熟知会计专业知识，又掌握计算机操作技能的复合型专业人才，财务人员不但可以将每日发生的经济业务，准确、及时地录入电脑，而且可以应用电算化软件对财务数据进行分析、对比，为企业经营决策提供有利支持与预警。企业在招聘财务工作者时，应保证具有计算机专业知识人才比重，通过对财务人员定期开展财会、计算机操作方面的培训，提高财务人员综合业务能力。
会计电算化软件公司应在对不同行业类型企业进行调研工作的基础上，投入研发资金，为企业开发、设计管理模块，模块应对会计核算工作事前、事中、事后进行全方位监督，通过数据的对比、分析，及时指出企业生产经营过程中存在的漏洞，及时向企业管理者提供财务预警与决策，实现企业会计工作从核算向管理的转变。同时，企业领导与财务人员应树立财务管理观，从事后监督向事前财务分析、预警扩展。
(四)规范会计电算化基础管理工作，提高财务数据安全性。
一是提高会计电算化运行安全性。首先，在企业内部建立财务数据处理和备份、人员权限控制等安全防范控制制度，提高财务人员会计电算化安全防范意识。其次，企业应积极购买网络防火墙、病毒软件，保证病毒软件的及时更新。再次，加强机房设施安全管理，采用指纹、加密狗等措施，防止非财务人员接触财务数据，提高企业财务信息数据安全性。二是建立健全企业会计核算内部控制制度。企业为保证会计电算化工作正常开展，应通过制定岗位分工制度、微机日常维护制度、机房和档案保管等制度，详细规定企业财务人员应承担的职责，保证财务人员定期对财务数据进行备份、杀毒，提高企业会计电算化核算规范性与财务数据安全性。
(五)加强对会计人员的综合素质的提高。
会计电算化不同于以往的手工记账，其对操作人员的要求也有所不同。以往手工记账只需要会计人员熟悉会计方面的知识，但如今实施了会计电算化系统就要求会计人员不仅要具备会计方面知识的同时要熟悉计算机方面的知识。单位可以通过以下两个方面加强对会计电算化操作人员的培训：首先，定期组织会计电算化操作人员进行计算机理论方面的培训，熟悉理论知识后再运用到实际实践中去，才能全面掌握会计电算化系统的操作技巧，反复摸索，达到熟练操作的目的。其次，会计电算化操作人员可以通过培训这个平台，分享会计电算化系统的优势，以及操作过程中遇到的问题，使培训收到实效，以保证会计电算化工作的顺利进行。
四、总结。
企业会计电算化的发展是一个漫长而艰巨的过程，需要会计人员及企业各方人士通过不断的思考存在的问题找到解决的对策，最大限度的实现会计实务与计算机技术的融合。会计电算化工作任重道远，需要实务工作者和理论工作者的共同努力，以实现两者的最佳结合。
参考文献：
[3]张爽.浅谈会计电算化发展状况及对策探讨.商场现代化,2012(05).
建立会计电算化内部管理制度
在传统会计做账方式下，手工做账程序复杂、工作量大，但对数据进行准确登记，通过日记账、明细账、总账完善财务信息、并对数据进行登记检查，数据真实。
在会计电算化环境下，电算化使会计信息修改成为可能，严重影响会计信息的规范性、严肃性，降低会计信息的真实性。
同时，在会计电算化核算中，通过网络传递，会计信息易被非法盗用，且光盘、磁盘等会计资料存储介质的损坏易造成数据丢失，为数据审核造成麻烦。
此外，会计信息系统可能会受病毒感染、程序设计问题、黑客攻击等因素影响而崩溃，从而中断会计工作，影响内部空工作的正常开展。
二、加强企业会计内部控制的措施。
在企业的发展中，健全的会计内部控制制度是会计内部控制运行的保障。
会计制度的制定，必须确保制度的全面性、有效性。
对于内部控制体系的建立而言，各企业根据自身的工作性质、市场状况、发展目标建立科学、系统的会计内部控制体系。
例如，制定、落实企业投资的审批程序;明确职工职责分工，严格划分出纳和会计的职责;财务管理人员掌握单位的资金投向，确保付款明确。
同时，企业应制定各项财务管理制度，包括工程管理制度、财务审批制度、费用开销制度等。
在单位的日常工作中，要强化对财务表的准确制定、核算，严格按会计内部控制制度执行，结合单位情况，工作进展，不断完善会计内部控制制度，增强企业的财务管理能力，保障企业财务的安全。
2.加强信息系统安全性管理。
在会计电算化环境下，针对内部控制所存在的财务信息丢失、数据盗用、信息不真实等问题，会计部门应加强数据安全管理，管理控制电算化软硬件。
首先，对于软件管理，企业可根据企业会计核算的实际需要选择会计软件，并全面测试软件的安全性，确保软件的安全性高、运行稳定。
例如，对于企业自主设计的软件，企业应做好软件程序修改、保管工作，并以书面形式报告软件性质及修改原因，严格监督控制程序修改的各个环节，提高软件系统的防御风险能力。
在硬件管理方面，定期清理磁盘、安装正版的杀毒软件、配置ups电源、检查防火、接地设备等，确保计算机的正常运行。
此外，制定内部操作制度，设置操作权限限制，采取存取权限、访问控制、数据保密等数据保密方法，确保数据的完整性、安全性。
在电算化企内部控制中，企业应明确职责分工，加强组织控制，建立专门、完整的会计部门，并制定相应的组织、管理控制制度，明确各部门、人员职责分工。
例如，分离用户部门、电算化部门职责，分离会计系统中不相容的职责，即对各类人员如出纳、系统维护、软件操作、电算审查、审核记账等人员进行岗位分工，并建立规章制度、监督机制，实现职权分离。
同时，单位内部定期监督制度，审计会计资料，检查审核电算化会计信息的正确性、规范性，及时发现违背《会计法》等相关规定的财务数据，在确保信息正确的前提下签字批准。
此外，及时调整不合理的账表，监督数据保存方式的合法性、安全性。
三、结束语。
会计工作是企业运行的基础，影响着企业经济的稳定发展。
在电算化环境下，会计方式发生变化，会计内部控制存在诸多问题，这些问题的存在对企业的生存、发展造成严重的影响。
这样，会计内部控制的改善显得极为重要，需要采取有效措施，加强会计内部控制，提高财务信息的真实性，完善管理制度，减少了企业的财务损失，降低了企业的经营风险，以此提高企业在市场中的竞争力。
浅谈高职院校会计电算化的法规完善论文
1.1教材及软件建设问题。
教材内容陈旧，由于计算机信息技术产业迅速发展，会计软件的发展迅速。
主流技术已经由会计核算软件转向以网络为基础的erp软件，而教材内容大多是三前年的技术，学院教学用的软件还是未升级的单机版本。
学院除了对软件进行升级后，还应该对教材内容及时更新。
1.2实训教学与职业岗位没有对接。
目前依然还有部分高职院校是以提供一套模拟实训资料，由学生在老师的指导下独立完成凭证录人、审核、签字、记账、结账、编制会计报表等会计核算过程。
这一模式不适合会计电算化岗位分工的要求。
在会计电算化实训中，学生在操作时一人担任多角色，如系统管理员、操作员、审核员、出纳员、会计主管等，不符合内部控制制度的要求，学生对会计岗位分工没有真实体验。
erp软件需要企业内部各个部门与人员的分工合作。
如采购、销售、库存业务应分别由采购部、销售部、仓储部有关人员完成的。
但是在实训中采购单、人库单、销货单、出库单等均由学生独立完成，不能体会到会计人员与其他部门人员的工作关系，实训教学与实际工作相脱离，学生毕业后不知会计从何做起。
二、课程改革的内容。
2.1加强教材建设，改革教材内容。
解决教材问题的重点在于改进教材内容。
教材建设要走校际联合、校企联合的新路。
高职院校要组织有经验的老师、企业专家共同开发教材。
企业专家实际工作经验丰富，校企合作能将理论知识与实际工作很好地结合起来。
教师还要与会计软件公司密切联系，取得软件公司的大力支持。
高职院校实训教材只有由学校、企业、软件开发商或销售商共同开发，将实际工作岗位、工作内容、工作过程编人实训教材中，才能让学生明白我在充当什么角色、在做什么、怎样做。
2.2校内实训场地的建设。
会计电算化实训场地建设包括硬件和软件的建设，由于会计软件版本升级较快，软件开发的平台也在升级，不同版本的会计软件对计算机硬件和操作系统的要求有所不同，为了更好地满足教学需要，要配置会计软件相适应的硬件和系统软件。
要设有专业机房，不能使用公共机房，以免软件冲突无法运行。
专业机房要配置多媒体教学设备，以便老师演示。
学院为了提高教学质量，应购置用友erp网络版会计软件，配置一台大容量的服务器。
正版会计软件可以解决教学演示版会计软件受三个月期限的限制，学生不会因软件质量问题无法进行操作。
2.3开展校企合作，走工学结合的办学新路。
2.3.1加强校外实习基地建设。
高职院校的教育应突出职业教育的特点，与企业合作是提高学生职业能力的最好途径，改革开放以后，由于企业改制，许多企业不再愿意接受学生实习，特别是会计专业，很难找到实习单位。
因此，模拟实习就应运而生，虽然说模拟实习具有仿真性，但不能给学生一个真实的氛围，为了解决实习难的问题，我院集全院之力，利用各种关系与企业联系，目前会计专业与多家企业签订了实习协议。
学生通过到企业实习，可以了解会计人员的工作职责，掌握会计核算程序，熟悉会计业务处理。
2.3.2选派专业教师深人企业实际，进行学科调研。
特别是青年教师一定要有企业实际工作经历，学院要提供条件让青年老师到企业挂职或企业顶岗，提高教师的实际工作能力。
教师要及时了解会计电算化在企业中的应用情况，掌握实际应用中存在的问题，以便更好地组织教学;同时，教师可以利用调研中收集到的资料编写成案例，组织案例教学。
2.3.3定期聘请企业会计专家或已毕业的学生进行专题讲座，企业人员可以将社会信息传递给学生，告诉学生要学什么，企业需要什么人才。
2.34改革教学手段与教学方法。
随着cai技术在教学领域的运用，导致教学内容、教学手段、教学方法和教学模式的变革。
在会计电算化教学中引人多媒体技术。
在常规的课堂教学中引人图形、声音、动画、视频等多媒体技术，在整个教学过程中，教师与学生融为一体。
建立会计电算化内部管理制度
摘要：本文讨论了电算化会计系统对内部控制的特殊要求，同时提出对系统开发和实施的系统发展控制、对计算机会计系统各个部门的管理控制、对计算机会计系统日常运行过程的日常控制。
关键词：电算化系统内部控制管理控制企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。如会计数据处理的速度加快，会计核算的准确性和可靠性得到提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来许多新问题，由于电算化会计系统的特殊性，建立一套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得非常重要。
一、电算化会计系统对内部控制的特殊要求。
（一）计算机的使用改变了企业会计核算的环境。企业使用计算机后，企业的会计核算的环境发生变化，如财务部门从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
（二）电算化会计系统改变了会计凭证的形式。原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了。甚至交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原来书面形式的各类会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上。
（三）计算机的使用提高了控制舞弊、犯罪的难度。由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失可能比手工会计系统更大。
（一）日常控制。
1、业务发生控制。是采用相应的控制程序，甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。在经济业务发生是，通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制。
2、数据输入控制。企业应该建立起一整套内部控制制度以便对输入的数据进行严格的控制，保证数据输入的准确性。数据输入控制首先要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关的内部控制部门检查；其次，应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验。
3、数据通讯控制。数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故的发生而采取的内部控制措施。企业应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、安全、可靠。
4、数据处理控制。数据处理控制是指对计算机会计系统进行数据处理的有效性和可靠性进行的控制。
5、数据输出控制。数据输出控制是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。输出数据控制一般应检查输出数据是否与输入数据相一致，输出数据是否完整，输出数据是否能满足使用部门的需要，数据的发送对象、份数应有明确的规定。
6、数据存储和检索控制。为了确保计算机会计系统产生的数据和信息被适当地储存，便于调用、更新和检索，企业应当对储存数据的各种磁盘或光盘作好必要的标号，以便业务人员或审计人员查询或跟踪检查。
（二）管理控制。
1、组织机构设置。企业实现了会计电算化后，应对原有的组织机构进行适当的调整，以适应计算机会计系统的要求。组织机构的设置必须适合企业的实际规模，符合企业总体经营目标，并且，应按精简、合理的原则对组织机构的设置进行成本效益分析。
2、职责划分。内部控制的关键之点就在于不相容职务的分离，对每一项可能引起舞弊或欺诈的经济业务，都不能由一个人或一个部门经手到底，必须分别由几个人或几个部门承担。
3、档案管理。计算机会计系统有关的资料应及时存档，企业应建立起完善的档案制度，加强档案管理。
（三）系统开发、发展控制。
1、授权和领导认可。计算机会计系统的开发和发展必需经过有关领导的认可和授权。计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进，同样对会对企业管理体制造成较大的影响，同时对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此也必需得到授权和领导认可。
2、符合标准和规范。计算机会计系统的开发和发展项目，不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。
3、系统转换。企业应在系统转换之际，采取有效的控制手段，作好各项转换的准备工作，如旧系统的结算、汇总，人员的重新配置、新系统需要的初始数据的安全导入等。新的计算机会计系统是否优于旧系统，还需要进一步接受实践的检验。因此企业在系统转换之际，采用新旧系统并行运行一段时间，以便检验新的计算机会计系统。
4、程序修改控制。企业经营活动变化及经营环境变化，可能导致使用中的软件进行修改，计算机会计系统经过一段时期的使用也会发现一些需要进行修改的地方。对会计软件进行修改必须经过周密计划和严格记录，修改过程的每一个环节都必须设置必要的控制，修改的原因和性质应有书面形式的报告，经批准后才能实施修改，计算机会计系统的操作人员不能参与软件的修改，所有与软件修改有关的记录都应该打印后存档。
参考文献：
[1]孔祥东；孙蕊。试论电算化会计系统的内部控制[j]，职业，，（09）。
[2]郭敏莉。试论电算化会计系统的内部控制[j]，内蒙古科技与经济，2010，（01）。
建立会计电算化内部管理制度
人员内部的牵制制度在传统手工会计系统之中是主要的内部控制方式。
但是在会计电算化出现在之后，传统的单一控制制度被制度控制和程序控制所取代，会计部门的那种传统单一的控制方式在会计电算化出现之后就不复存在，利用计算机进行内部控制的方式凭借自身独特的优势一跃变成当今时代下的主要控制方式。
互联网技术伴随着科学技术的持续发展也取得了前所未有的成就。
网上实时对会计信息进行处理实现了能够远离企业的终端处理数据。
计算机把所有的会计报表生成工作、预测工作以及记账工作等都妥善完成，所以，计算机能否正确的输出数据取决于所输入的数据是否正确，并且这种情况可能会在操作人员并不知情的情况下发生。
比如，如果输入的数据是错误的，那么计算机是不能对错误信息进行识别的，它只能针对这个错误的信息得到一种错误的结论。
所以，在会计电算化的系统中，要想保证所输入的会计信息必须是准确、真实并且完整的，就必须对处理数据的一切方法以及过程加以规范。
人类通过运用会计软件使会计电算化后企业的内部控制制度得以产生，因此，只有人工与计算机进行了完美的结合之后，才可以顺利的展开工作，并将工作质量进一步落实。
人工会计内部面对着当前的.新形势和新环境，早已经难以在当今时代中继续生存。
现在只需一个会计就能完成以往三个会计的工作量，会计电算化已经将传统中繁琐的工作程序彻底改变了。
可是，值得注意的是，一些会计操作人员在进行会计电算化内部控制的时候会对计算机的程序或者是数据进行修改，这样会造成会计信息失真现象的出现。
1.对于基础的管理工作要加强。
建立内部控制制度首先要求会计电算化的管理人员在进行操作的时候不能越过相关规定，尤其是要严格保管系统软件的密码，并且要定期的做出修改。
其次操作人员在进行会计电算化操作的时候绝对不能擅离职守。
再次，在维修操作中不能直接计算机交给维修人员，即使是专业的维修人员，也应该对其相关证件进行审核，并且在维修之前要经过主管部门的签字。
最后，要对专门的操作人员做好相关记录，无论是对操作时间还是对计算机故障或者是维修。
这种记录记录应该交由相关的专业人员进行管理，并且不能随意改动。
要做到完善计算机的管理制度，就必须要定期的维护和保养计算机的相关设备，要保持计算机机房的干净与整洁;如果计算机需要维修或者是软件需要升级，一定要经过相关部门的审批之后才能够联系专业的维修人员。
2.对会计软件进行正确的选择。
随着会计电算化的不断发展，会计软件的好坏已经能够直接决定企业会计核算以及工作的好坏。
在进行会计软件选择的时候一定要从多方面进行考虑，如软件的实用性、安全性以及便捷性等问题，绝对不可以因为软件价格便宜，而采用一些与法律相关要求不相符合的软件。
当然，为了避免造成一些不必要的麻烦，外资企业在这一方面更是要做好与我国的会计电算化软件相接轨。
要对会计电算化进行有效的监督，首先必须将会计电算化的审计工作做好，内部审计作为企业内部控制系统的关键部分之一，也是有效监督内部会计的制度安排。
所以，要频繁的审计以及审查会计资料，并且要对相关的法律法规进行严格的遵守。
其次，可以利用计算机进行外部审计，输出计算机的数据处理系统以及处理结果并进行对比。
再次，可以利用编程验证法，这种方法能够有效规避外面一些检测机构带来的风险，也可以对计算机处理账务的相关程序的合法问题进行推断。
最后，企业应该利用网络实行联网审计，利用网络进行审计能够脱离时间和空间的限制，能够将审计部门的办事效率有效的提高，还能够对检测的质量进行保证。
4.企业会计电算化人员的职业道德素质有待提高。
一方面，要完善人员的考核机制，积极的引进优秀人才是企业必须要做的事情，所以，一定要积极并且严格的对会计电算化相关人员的素质进行考核，一定要把好笔试与面试这两道关卡。
要积极的宣传相关的法律法规以及职业道德，以防出现一些违法或者违规的操作现象，进一步提高会计电算化相关人员的职业道德素养。
三、结语。
企业会计电算化下的内部控制已经随着经济以及科技的发展出现越来越多的问题，这些问题已经不容忽视，企业必须认真对待，并且企业必须积极的找出相关的应对措施来避免更多风险的出现。
企业应该对会计电算化进行有效的管理，对企业的会计数据进行有效的维护，从而使企业的经济效益得到进一步提高。
建立会计电算化内部管理制度
为了保证会计信息处理质量，减少数据出错和操作失误的可能性，应加强会计电算化的管理，完善和健全会计电算化的内部控制制度。内部管理制度一般包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。建立适应本单位的全面规范的会计管理制度，就是要有一套比较全面、规范的管理制度和方法，以及较完整的规范化的数据系统。会计电算化内部控制主要指会计制度是否健全，核算规程是否规范，基础数据是否准确、完整等。完善的内部控制是搞好电算化工作的重要保证。没有很好的管理流程，电算化会计信息系统无法处理无规律、不规范的会计数据，电算化工作的开展将遇到重重困难。
电算化环境下，会计数据的存储和处理都是在计算机上进行的，企业通过计算机软件的数据库管理功能来控制数据的输入、输出、调取和修改等操作。这就要求企业有一个功能完善的数据库管理系统对其中的数据进行管理，在逻辑关系上提供语义参照关系机制，来检验和保证数据库系统中的有关数据，保证会计数据的逻辑性和完整性。
在业务发生要输入相关会计数据时，会计电算化软件要有相应的控制程序鉴别所要输入的数据，查看是否有不合理或不完善的经济业务，从而及时提醒会计操作人员或拒绝存入数据。比如输入银行存款相关业务，需要填入所对应的银行存款支票存根编号等数据，若因操作人员失误或者忘记输入造成数据不完整，可以进行相关提示。输入后存放在数据库中的数据可以通过一些程序控制和技术手段进行相关验证，如进行总账平衡检验、明细账平衡检验等。会计电算化下数据输出通常表现为数据查询、数据打印、数据备份及网络传输等形式。企业要保证会计数据的正确性、可读性及便于他人查阅等，输出数据控制一般要检查与输入数据是否一致，输出是否完整，同时在某些场合还要具有统一的格式和内容要求。
实施会计电算化，必然要有相应的计算机硬件和软件作为支撑。对会计电算化软硬件要经常进行系统维护，为保证系统的正常运行，要进行一些相关的操作如安装、修复、更新、备份等。为了保证计算机的安全，保证相关程序不被修改、盗取、感染病毒，就要做到监管到位、实时监控、及时处理、提前防范。会计电算化的前提条件是保证机房设备安全和计算机正常运行，因此首先要经常对电算化设备进行保养，避免发生意外。其次要防止非法修改和删除会计数据和软件，确保会计数据和会计软件的安全保密，对所有数据一律进行双备份，并且存放到两个不同的地点。最后当需要更新电算化硬件设备和升级会计软件时，需要严格执行审批程序，确保会计数据的连续性、完整性和安全性。
防范和杜绝利用电算化会计软件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并严格执行。每个会计电算化岗位都有自己的权限并严格按照权限进行相关会计操作。权限管理包括权限分配和用户名／密码管理两个方面，前者决定相应用户对会计数据具有哪些操作权，而后者则保证了用户和权限的对应关系。在分工时，应做到相互牵制、相互制约，职权分离，有效地限制和及时发现错误违法行为，从而防止出现舞弊和欺诈。在实施会计电算化过程中，根据内部控制制度的要求和本单位的工作需要，会计电算化工作的各个工作岗位，在保证会计数据安全的前提下可以进行交叉设置，但有些岗位要严格按照内部控制要求，不能交叉设置，如软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。
在会计人员控制方面，首先会计人员要具有高度的专业精神，不玩忽职守，不做假账；其次要有一定的电算化操作水平，能够熟练操作相关的会计软件并进行日常维护；每位操作人员都要通过登录自己的用户名／密码来进行操作，防止非法操作和越权操作，防止财务机密外泄，确保会计数据的安全、准确、可靠。
四、结束语。
总之，会计电算化内部控制是企业内部控制工作的重要组成部分，它对已建立的会计电算化系统进行全面的管理，保证系统的安全和正常运行，同时也是保证企业电算化工作高效有序进行的重要措施。
主要参考文献。
［1］刘芳．会计电算化内部控制存在的问题及对策［j］．商业经济，2010（5）．。
［2］刘巍．会计电算化的内部控制探讨［j］．中国乡镇企业会计，2010（2）．。
［4］迟宏英．加强会计电算化条件下的内部控制［j］．冶金财会，2010（1）．。