计划是人们为了实现特定目标而制定的一系列行动步骤和时间安排。因此，我们应该充分认识到计划的作用，并在日常生活中加以应用。下面是我给大家整理的计划范文，欢迎大家阅读分享借鉴，希望对大家能够有所帮助。
内部审计工作思路和计划篇一
内部审计整改是企业进行自身审计的重要环节，通过发现和纠正内部存在的问题，提高组织运作效率和管理水平。经过内部审计，我们结合企业实际情况，开展了一次内部审计整改培训，参与其中，让我受益匪浅，下面我将就我在培训中的收获和体会进行分享。
第一段：内部审计整改培训的背景和目标（200字）
在我们企业进行内部审计后，发现了一些管理和流程上存在的问题，为了能够更好地解决这些问题，我们决定开展内部审计整改培训。培训的目标是帮助参与者了解内部审计的意义和重要性，提高他们对整改的认识和能力，推动企业的持续改善。
第二段：培训内容和方法（200字）
在培训中，我们了解了内部审计整改的基本原则和流程，在理论和实践相结合的情况下，更加深入地了解了如何进行整改工作。培训采用了案例分析、小组讨论、角色扮演等多种方法，让我们更加直观地感受到了实际工作中的挑战和解决方法。
第三段：培训中的收获（300字）
通过培训，我对内部审计的重要性有了更深的认识。审计不仅是为了发现问题，更是为了促进持续改进和优化。通过整改，我们可以发现并纠正问题，提高工作的效率和质量。培训还加强了我对内部控制的理解，明确了内部审计与风险管理、合规性管理等之间的关系，使我能够更好地应对工作中的挑战。
带着这些收获，我更加自信地投身到内部审计整改工作中。我学会了如何制定整改计划，并能够运用相关工具和方法，解决实际问题。通过培训，我还学到了如何与上级和同事进行有效的沟通和协作，提高了团队的整体效能。
第四段：培训的改进和发展（200字）
在培训中，我发现培训的时间安排和内容的给予还有待改进。培训内容可以更加贴近企业实际，结合具体案例进行讲解，这样可以更容易理解和学以致用。另外，培训还可以增加更多的互动环节，让参与者能够更加积极地参与其中，深入思考和讨论。
第五段：展望未来（300字）
通过这次培训，我认识到内部审计整改是企业发展中不可或缺的一环，将来我将努力学习和提高自己的能力，为企业的持续改善和发展做出更大的贡献。我希望能够通过参加更多的培训和学习，不断更新自己的知识和技能，成为一名优秀的内部审计员。同时，我也会将所学所得分享给同事，鼓励他们加入到内部审计整改中，共同推动企业的发展。
通过这次内部审计整改培训，我深刻体会到了内部审计的重要性和必要性，不仅对企业的发展有所裨益，对个人的成长也有很大的帮助。我将以更加饱满的热情和更高的要求投入到今后的工作中，积极推动企业的发展和进步。
内部审计工作思路和计划篇二
内部审计是企业管理中非常重要的一环，它能够帮助企业发现问题、解决问题、改进经营管理水平，提高经济效益。为了进一步提升内部审计员的专业知识和业务水平，我参加了一次内部审计整改培训课程。通过这次培训，我不仅了解了内部审计工作的重要性，提高了自身的工作能力，还收获了很多宝贵的心得体会。
首先，我深刻认识到内部审计工作的重要性。在培训中，我们学习了内部审计的目标、原则和方法，了解了内部审计在企业管理中的地位和作用。通过实例分析，我认识到内部审计可以帮助企业辨别风险、规避风险，提升企业风险管理能力。同时，内部审计可以发现企业运营中的问题，帮助企业改进内部管理，提高经济效益。这使我对内部审计的重要性有了更深刻的认识，也增强了我在工作中的责任感和使命感。
其次，培训课程提高了我的工作能力。通过培训，我系统地学习了内部审计的知识体系和工作方法，了解了内部审计员的基本素质和职责要求。尤其是在课程的实践环节中，我学会了如何进行风险评估和内部控制的评价，掌握了内部审计的基本技能和分析方法。这不仅提高了我在内部审计方面的专业水平，也增强了我作为一名管理人员的能力和履职能力。在实际工作中，我能够更准确地识别和解决问题，有效地改进企业的内部管理，提高了工作效率和质量。
第三，培训课程让我认识到内部审计需要不断学习和提升。在培训中，讲师强调了内部审计员的持续学习和自我提升的重要性。我意识到，内部审计工作是一个不断进步和提高的过程。只有不断学习新知识、掌握新方法，才能适应时代的发展和企业的需求。同时，内部审计工作还需要不断提高自身的审计技能和职业素养，提升自己的综合素质和领导能力。因此，我决心要继续学习和提升，不断完善自己的专业知识和工作能力。
此外，培训课程还让我认识到内部审计需要注重团队合作。在培训过程中，我们分组进行了案例分析和讨论，这让我意识到内部审计工作需要团队合作的精神和能力。每个成员都应发挥自己的专长和优势，共同解决问题，共同提高工作效益。在团队合作中，我们互相学习，互相协作，共同完成内部审计工作。通过与团队成员的交流和合作，我不仅加深了对内部审计工作的理解，也提高了自己的团队合作能力和沟通协调能力。
最后，通过这次培训，我的内部审计工作得到了有效提升。我深刻认识到内部审计的重要性，提高了自身的工作能力，明确了未来的学习和提升方向。我将继续努力学习，不断完善自己的专业知识和工作能力，为企业的内部管理和改进作出更大的贡献。
内部审计工作思路和计划篇三
一、事业单位内部审计概述
事业单位内部审计作为一种经济活动由来已久，随着社会化在生产的开展和管理要求的不断提高, 内部审计也经历了一个由浅入深、由简单到复杂、由初级到高级的发展历程。现代西方内部审计已不再仅仅局限于单位的财务和会计问题, 其工作范围已经延伸到经济管理领域的各个方面。近年来, 随着内部审计活动广泛深入地发展, 现代内部审计的职能范围等一直处在演变之中, 它推动了内部审计实务科学理性地向前发展。
《中华人民共和国审计法》明确规定事业单位必须科学设置内部审计机构，健全内部审计机制。为此，事业单位必须提高对内部审计重要性的认识，加强事业单位内部审计，充分发挥出内部审计在审查、揭露违法违纪行为，防范国有资产流失等方面的作用。
（一）事业单位内部审计概念
事业单位的内部审计是指事业单位设立内部专门的审计机构并配置相应的人员，依照我国的相关法律法规，按照必要的程序和方法，对单位内的各种业务和内部控制进行独立的评价和审查，确保财务资料的真实和完整性、经济活动的合规和效益性、内部控制的健全和有效性，从而提升事业单位的工作效益。
事业单位内部审计按照不同标准，有多种分类方法。按审计目的的不同，划分为财政、财务收支审计、经济效益审计和内部控制制度审计；按照被审资金的来源及用途不同，划分为预算拨款审计、预算外资金审计、营业收支审计和基建投资审计；按照审计范围不同，划分为经济合同审计和法人离任审计等。
（二）事业单位内部审计的作用
1、事业单位内部审计机构设置的重要性和必要性
内部审计机构越来越重要，有利于对事业单位进行监督管理，有利于事业单位长治久安的稳定发展。
2、对事业单位预算资金的领拨、使用和结果进行监督
即对事业单位各项资金和资产的增加、减少、和结余及其所涉及到的一切经济活动进行审计、监督，从而确认预算资金的集中分配和使用是否合理，以及为国家预算收人和支出的编制、执行和经济财务效果考核所提供的一切资料是否真实、可靠。内审监控功能指运用国家财经法规法纪检查监督本单位财务收支和经营活动的合理性、真实性和效益性。要紧紧抓住财务收支、财经法规、经济效益、消费基金等影响经济过程带有普遍性重点问题进行审计监督，以维护国家各项法律制度，同各种违纪现象作斗争。
事业单位内部审计机构和人员通过对事业单位内部控制制度完善程度的测试和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，并借助其专业手段分析评价风险程度。在变幻莫测的市场经济条件下，事业单位内部审计工作的这种风险预警器作用，能够让事业单位决策者和经营管理者及时采取有效措施，规避经营风险和财务风险，或者使风险的损失减少到最低限度，有效地维护事业单位的生存和发展。
4、事业单位内部进行经常性和针对性的审计，有利于及时发现问题，防患于未然
事业单位内部审计工作是促进事业单位建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和事业单位规章制度贯彻落实的必要保证。处于市场经济中的事业单位，随时随地都在经受着来自市场无穷变数的考验，事业单位内部审计机构和人员凭借专业的技术和方法可通过事前、事中和事后的审计，督促事业单位遵守国家财经法规和事业单位规章制度，及时发现内部控制方面的问题，提出意见和建议，积极为领导和有关部门当好参谋助手，防止和制止违纪违规和违反事业单位规章制度行为的发生，或使已经发生的问题及时得以纠正和处理，保证事业单位业务活动健康有序地运行和发展。
5、事业单位内部审计具有前沿侦察功能和反馈咨询功能
差、遵守财经纪律。
6、事业单位内部审计具有监督控制功能及经济“卫士”功能
内审监控功能指运用国家财经法规法纪检查监督本单位财务收支和经营活动的合理性、真实性和效益性。要紧紧抓住财务收支、财经法规、经济效益、消费基金等影响经济过程带有普遍性重点问题进行审计监督，以维护国家各项法律制度，同各种违纪现象做斗争。在实施监督中，要抓紧重点，依法审计，查处一个，教育一片，发挥审计监督的政策力量。依法审计，勇当“卫士”。审计人员要有对党对人民高度负责的责任感，坚决按照政策、法律、规章正确处理国家、集体和个人三者之间的关系，敢于同经济领域里的不正之风和违法乱纪行为作斗争；不丧失原则，不怕打击报复，勇当经济“卫士”，做到有法必依，执法必严，违法必究，决不留情和手软。
事业单位有必要建立内部审计机构，开展内部审计工作，并适应形势发展的需要，及时改进审计的方式方法，对单位的经济活动起到监督监察作用，从而达到促进规范和发展的目的。
内部审计工作思路和计划篇四
在国外先进内部审计思想的推动下，我国内部审计理论已逐渐涉及以风险为导向的审计，但实践中我国企业内部审计工作仍更多的局限于财务报表项目的开展。据相关调查显示，我国绝大部分企业 内部审计工作范围以财务收支审计为主，内部审计的业务范围明显狭窄，内部审计工作仍以查防弊为主要工作，监测重点主要限制在财务信息的真实性上不能给管理层提供有建设性的改善建议。因此，我国企业内部审计工作应由查错防弊向绩效型、风险型审计转变，要求内部审计更多地参与到管理中，提供更多的咨询服务。实现内部审计在实际工作中的转型应扩大内部审计工作的范围，即以加强过程控制、防范风险和提高企业效益为目标，将内部审计工作渗透到内部控制、风险管理等各方面，从传统的财务收支扩展到企业经营管理的各个方面。实现内部审计工作范围的扩展有助于让内部审计人员能更主动积极评价企业资源里用的经济性和有效性、内部控制制度的健全性以及防范经营风险等，协助管理层改善管理。同时内部审计的工作重点应从以财务审计为主，转为兼顾财务审计和效益审计、管理审计，向内部控制评审、经济责任审计、风险审计和经济效益审计等领域拓展，以为企业内部管理、决策和效益服务。内部审计只有实现审计重点的转变，才能适应现阶段企业管理的需要，才能充分发挥内部审计对提升企业管理水平、规避经营风险的积极作用。
五、改进审计手段，合理运用信息系统
近年来，随着信息技术和计算机的广泛应用，使得会电算化日益普及，审计信息化程度不断加快，计算机审计已逐渐成为主流。然而，与发达国家相比，我国煤炭企业对计算机审计方法的应用仍不太普及，使得我国内部审计工作效率低下，准确率不高，严重影响了内部审计职能的发挥。同时，由于当前煤炭企业大多是跨地区、跨行业经营，部分煤炭企业甚至将业务拓展到电力和房地产等领域，这些都对煤炭企业的内部审计工作提出了更高的要求。面对当前形势，我国煤炭企业应合理运用信息系统，改进审计手段，大力推进审计信息化建设，积极推广审计综合管理信息系统软件。运用信息系统的各项功能能有效监控与评价企业内部财务信息、会计工作等的有效性，同时对企业资金流进行密切跟踪，帮助企业风险的评估，促进事前、事中和事后审计工作效率的提高。创新审计方式，实现数字化审计，审计信息化建设的加快，要求审计人员改进审计方法、规范审计程序，以会计核算软件数据库为基础，以规范、准确、效率为目标，以流程为主线，重点解决好远程审计、在线审计和实时审计等问题，合理利用数字化审计，提高审计质量，规避审计风险，为实现全面审计提供了可能性。跟随信息化、数字化和网络化的发展，利用计算机技术加快数字化审计，是当前我国煤炭企业加快内部审计转型的趋势。
一、新内部审计手段
企业各业务部门在设计软件系统时，应当在各个关键部位、关键环节预留“计算机控制”的设置，利用现代信息和网络技术，实行业务控制的自动化、计算机化，实现风险的事前、事中防范，以减少审计监督的强度，避免道德风险；审计部门则应当进一步开发和利用审计软件，加大计算机辅助审计的比重。一方面，通过开发和利用风险评估、内部控制状况评价、业务数据分析及标准化的审计底稿等专门的审计软件，使风险评估、数据分析等一系列审计操作实现自动化，提高现场审计的工作效率。另一方面，实行非现场审计与现场审计监督的有效结合，实施对审计对象的连续、动态监控，以保证审计监督的及时性。
二、完善监督制约机制
在完善企业监督制约机制中，一是要完善企业的领导机制，建立健全领导行为约束机制。在国有企业和国有控股企业，要注重强化党组织的保证监督作用和职工民主管理。在公司制企业，要建立企业按法人治理结构运作的组织形式，发挥好股东大会、董事会和监事会的作用。在股份合作制企业，要建立与劳动者的劳动联合和资本联合相配套的决策体制。二是确立民主决策程序，加强企业的民主管理与监督，鼓励广大职工参政议政。企业可以成立职工代表大会领导下的民主监督委员会，监督企业经营者有无违法乱纪行为，监督企业有无侵犯职工代表大会职权和职工民主权利的行为。
三、强调风险评估意识
在现代社会里，竞争越来越激烈，企业也面临着各种各样的风险，风险评估是企业设计和执行内部控制以减少错误和舞弊的一部分，它形成了决定如何管理风险的基础，所以，企业在设计内部控制时，应对各种可能发生的风险进行评估，采取适当的控制措施，从而保证内部控制的有效性。因此，在进行内部审计的时候，要考虑到企业日益变化的经营环境，把企业所面临的风险考虑进去。
四、提高内审人员素质
建设一支高素质的内部审计队伍是加强内部审计质量控制的关键。在国际上，企业内部审计业务不仅要求审计人员能够熟练地掌握和运用现代会计、内部审计知识，还要求审计人员了解现代公司、企业的运行机制和管理方式，具有对复杂多变的问题的理解能力与判断能力，具备计算机内部审计信息的收集、监控、分析与处理能力，从而能够提供真实、正确、完整、有效的稽核信息，提供高质量的审计业务。
一、配备专业审计人员
俗话说打铁还需自身硬”做好内审工作，首先要配备专业审计人员,适应市场经济的发展，高专业的审计人员是审计工作顺利进行的根本.企业应挑选德才兼备的审计专业优秀大 学生充实到审计队伍、优化队伍年龄结构、提高学历层次的同时重视对内部审计人员培训工作。通过培训学习，与时俱进，不断提高内部审计人员专业素质。我国《内部审计基本准则》规定:“内部审计人员应具备专业学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。”
二、提高内部审计的独立地位
内部审计独立性的一个重要标志就是机构设置的独立性。一般地说，企业内部审计机构所隶属的领导层次越高，独立性就越大。根据国外的经验，内部审计的理想组织层级是隶属于董事会或其下设的审计委员会，直属董事会或审计委员会，地位较高，具有一定的权威性，另外，内部审计所需的各项资源也可以得到保证。内部审计人员有权出席、参加由高层或董事会举行的与内部审计机构职责有关会议；内部审计主管由董事会任免、考核业绩和决定薪酬，以增强内部审计的独立性。
三、加强审计队伍建设，不断提高企业内部审计人员的综合素质 加强审计队伍建设，提高审计人员综合素质，是提高企业内部审计工作水平，发挥企业内部审计职能作用的根本保证。按照建设一支政治强、作风硬品德好业务精的企业内部审计队伍的目标，通过加强政治思想工作使审计人员政治思想素质不断得到提高，以适应新形势下对企业内部审计工作的更高要求。具体一是要严把企业内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来；二是要明确审计人员职责，严肃审计纪律，审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律应该更严。三是为规范审计执法行为应该制订和完善相应的廉政制度，从制度上来明确要求审计工作者，向社会作出廉政公开承诺，自觉接受社会各界的监督。
首先，需要产生了内部审计，并使之成为现代企业制度的一个必要组成部分。内部审计已经成为企业生存和健康发展的重要保证，不是可搞可不搞，而是必须要搞。其次，现代管理需要内部审计人员充分发挥主观能动性，努力实现从监督导向型内审向服务导向型内审的转变：对企业生产经营活动中的业务事项进行监督，对其真实性、正确性表示意见；内部审计人员还应积极参与企业内部的经营决策，对单位的决策、计划、方案的可行性，内部控制制度的健全性、有效性，经济活动的效益性进行评价，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议，将服务意识惯穿于内部审计监督、控制、评价、咨询的全过程，并应充分发挥咨询职能在内部审计中的作用，以促进企业不断完善自我约束机制，适应市场经济的需要而有序发展。
现代企业制度下，内部审计工作涉及的范围广、知识宽、政策性强，这就要求内部审计人员必须具有较好的知识结构，必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、统计、经济活动分析、财税、市场营销、写作及计算机知识的定期培训和审计人员职业道德教育，培养审计人员敏锐的洞察力和判断力，同时辅以管理审计师考核或考试制度。其次，内部审计机构在人员构成上也应多元化，应配备精通企业各项相关业务的专门人才，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中，建立起一支知识结构多元化、专业知识技能化、职业道德标准化的内部审计队伍。另外，在机制上、制度上保证审计人员的独立性。可从社会上聘请外审人员参与企业的审计项目，以保证审计的高度独立性。
4.2.4建立健全法制基础
内部审计人员是内部管理审计工作的具体执行者和操者。强化他们的风险意识，对控制和防范内部管理审计风险有至关重要的作用。在审计的计划阶段，要认真评估管理控制的控制风险；在审计的实施阶段，要依法收集和认定审计证据，并且尽最大努力保证审计证据的客观性、合法性和充分性；在审计的报告阶段，对审计意见的表达应当留有余地，避免使用绝对化的语言等。
一、建立健全煤炭企业内审机构。
根据审计法及国家有关规定，企业应建立健全内部审计制度，健全内部审计机构和配备内审人员,不但要配备财务会计明确内部审计机构的地位、职责和权力。对从事内部审计工作的人员在实行严格准入制度的同时也要保持其稳定性,要使内部审计机构成为企业管理机构中必不可少的一个职能机构。
二、更新观念 正确认识煤炭企业内部审计在企业管理中的作用，提高领导者对内部审计工作的认识是加强企业内部审计工作的重要保证。领导干部的思想要实现由“被动审”到“要求审”的转变;实现由被动地接受审计人员的审计到主动请审计人员的转变。广泛宣传内部审计的重要性,提高内部审计机构和内部审计人员的地位。
三、配备高素质的内部审计人才。
随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展,就要求审计人才队伍不仅要有财会知识人才,还要具有经营管理、工程技术、土木预算、电子计算机等方面的知识人才。因此必须选拔政治、业务素质高的人员充实到审计岗位中来,使内部审计在企业内部控制制度中发挥更大的作用。加强内部审计人员的业务知识培训,拓展内审人员的知识面提高审计工质量。
四、转变审计工作思路，提高审计成果利用价值。内部审计应从本煤炭企业的实际出发,把审计的重点放在企业内控制度和提高经济效益,有利于对企业的经营管理和经济效益作出评价。内审人员也应依据自身专业知识和技能,对出现的问题进行分析和判断,并提出切实可行的解决办法和措施,积极取得企业单位主要行政负责人的工作支持，变事后审计为事前、事中审计,同时也必须聘请社会中介机构来对企业内部控制的建立健全以及实施情况进行评价,提高审计成果利用价值。综上所述内部审计是基于本单位内部经营和管理的需要产生和发展起来的,为实现本单位目标提供帮助。随着经济的发展,它在煤炭企业管理中的地位越来越显著,作用也越来越重要。内部审计人员应根据企业目标,围绕企业的生产经营履行监督职责，提出改善企业经营环境的合理化建议,提升企业价值,更好地为企业服务。
遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他定。要忠于职守, 坚持原则，客观公正, 实事求是, 廉洁奉公。
2.煤炭企业内部审计人员必须遵循保密性原则, 慎重地使用所获取的资料, 不得泄露被审单位的商业秘密。
3.煤炭企业内部审计人员必须保持应有的职业谨慎, 审计证据必须充分可靠, 真实地披露所了解的审计重要事项。
4.内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系时，应当回避。以上内容是内部审计制度的核心内容, 规范地实施企业内部审计, 可以充分发挥煤炭企业集团公司的约束机制, 实现集团公司内部控制, 保证集团公司持续、稳定、健康地发展。
内部审计工作思路和计划篇五
段落一：介绍内部审计整改培训的目的和重要性（200字）
内部审计是企业内部一种重要的管理工具，通过对企业内部运营的系统、流程和风险进行全面检查和评估，以提供有关管理层和股东所需的有效建议和意见。然而，即使内部审计存在，如何将审计结果转化为切实可行的整改措施，以推动企业持续改进，仍然是一个重要的挑战。为此，我们参加了一次内部审计整改培训，旨在提高我们对整改过程中的各种关键技能和方法的理解和掌握。
段落二：培训内容和讲师的介绍及印象（300字）
在培训中，我们学习了许多关于内部审计整改的实用知识和技能。首先，我们了解了整改的重要性和内部审计工作的目标和职责。接着，我们学习了如何制定和实施整改计划，包括设定明确的整改目标、分析问题的根本原因和制定可行的解决方案。此外，我们还学习了如何有效传达整改结果和与相关部门及员工进行有效沟通。讲师是一位经验丰富、富有洞察力的专家，他在培训过程中通过案例分析和实际操作，帮助我们理解了复杂的理论知识。他的幽默和风趣的教学方式激发了我们的学习兴趣。
段落三：对培训内容和方法的评价及收获（300字）
这次培训给我留下了深刻的印象，不仅拓宽了我的知识面，还提高了我的实践能力。通过实际操作，我学会了如何分析问题的根本原因，以及为什么有必要采取某种措施来解决问题。此外，我还学会了如何将整改结果有效传达给相关部门和员工，以便于他们理解和接受。这一切都使我对内部审计整改的重要性有了更深的认识，并且我相信，在今后的工作中，我将能更加熟练地应用这些技能。
段落四：讨论培训中遇到的问题和解决方案（200字）
在培训中，我们遇到了一些问题，例如如何在整改过程中与部门间的紧密合作、如何处理冲突和如何有效地管理时间等。然而，通过与同事们的讨论和与讲师的交流，我们找到了解决方案。我们意识到，沟通和合作是解决问题的关键，我们需要积极主动地与其他部门进行沟通和协调，以确保整改工作的顺利进行。此外，我们还学会了合理安排时间和优先级，以提高工作效率和整改的质量。
段落五：总结对内部审计整改培训的感受和展望（200字）
通过这次内部审计整改培训，我深刻理解了内部审计整改的重要性和必要性。我收获了许多实用的技能和知识，并将其应用于工作中。我相信，通过不断的学习和实践，我将能够在内部审计工作中取得更大的成就，并为企业的可持续发展做出更大的贡献。我期待着将来参加更多这样的培训，以不断提升自己的能力和专业水平，为企业内部审计的精细化管理做出贡献。
内部审计工作思路和计划篇六
根据集团安排，审计部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日对(被审计单位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。xx公司分系集团全资子公司(控股子公司)，审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
经审计调整及核实，xxxx年xx月xx日xx公司资产总额xx万元，年度收入x万元，利润x万元，其中收入(成本、费用)审计调增x笔计x万元，导致调整(减)利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.
（一）货币资金：
1、现金：x年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况(有问题列示)。
2、x年x公司共x个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。
3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报)
4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报)
5、货币资金收支管理：(收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的合理合规，资金管理制度)
（二）存货(只谈实物管理状况)
1、存货现状：金额万元、分类附简表
2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况
4、采购管理：存货采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论。
1、固定资产现状：金额万元、增减变动情况及分类附简表
2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况
4、采购管理：固定资产采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论
5、固定资产折旧计提复核
内部审计工作思路和计划篇七
在国外先进内部审计思想的推动下，我国内部审计理论已逐渐涉及以风险为导向的审计，但实践中我国企业内部审计工作仍更多的局限于财务报表项目的开展。据相关调查显示，我国绝大部分企业 内部审计工作范围以财务收支审计为主，内部审计的业务范围明显狭窄，内部审计工作仍以查防弊为主要工作，监测重点主要限制在财务信息的真实性上不能给管理层提供有建设性的改善建议。因此，我国企业内部审计工作应由查错防弊向绩效型、风险型审计转变，要求内部审计更多地参与到管理中，提供更多的咨询服务。实现内部审计在实际工作中的转型应扩大内部审计工作的范围，即以加强过程控制、防范风险和提高企业效益为目标，将内部审计工作渗透到内部控制、风险管理等各方面，从传统的财务收支扩展到企业经营管理的各个方面。实现内部审计工作范围的扩展有助于让内部审计人员能更主动积极评价企业资源里用的经济性和有效性、内部控制制度的健全性以及防范经营风险等，协助管理层改善管理。同时内部审计的工作重点应从以财务审计为主，转为兼顾财务审计和效益审计、管理审计，向内部控制评审、经济责任审计、风险审计和经济效益审计等领域拓展，以为企业内部管理、决策和效益服务。内部审计只有实现审计重点的转变，才能适应现阶段企业管理的需要，才能充分发挥内部审计对提升企业管理水平、规避经营风险的积极作用。
五、改进审计手段，合理运用信息系统
近年来，随着信息技术和计算机的广泛应用，使得会电算化日益普及，审计信息化程度不断加快，计算机审计已逐渐成为主流。然而，与发达国家相比，我国煤炭企业对计算机审计方法的应用仍不太普及，使得我国内部审计工作效率低下，准确率不高，严重影响了内部审计职能的发挥。同时，由于当前煤炭企业大多是跨地区、跨行业经营，部分煤炭企业甚至将业务拓展到电力和房地产等领域，这些都对煤炭企业的内部审计工作提出了更高的要求。面对当前形势，我国煤炭企业应合理运用信息系统，改进审计手段，大力推进审计信息化建设，积极推广审计综合管理信息系统软件。运用信息系统的各项功能能有效监控与评价企业内部财务信息、会计工作等的有效性，同时对企业资金流进行密切跟踪，帮助企业风险的评估，促进事前、事中和事后审计工作效率的提高。创新审计方式，实现数字化审计，审计信息化建设的加快，要求审计人员改进审计方法、规范审计程序，以会计核算软件数据库为基础，以规范、准确、效率为目标，以流程为主线，重点解决好远程审计、在线审计和实时审计等问题，合理利用数字化审计，提高审计质量，规避审计风险，为实现全面审计提供了可能性。跟随信息化、数字化和网络化的发展，利用计算机技术加快数字化审计，是当前我国煤炭企业加快内部审计转型的趋势。
一、新内部审计手段
企业各业务部门在设计软件系统时，应当在各个关键部位、关键环节预留“计算机控制”的设置，利用现代信息和网络技术，实行业务控制的自动化、计算机化，实现风险的事前、事中防范，以减少审计监督的强度，避免道德风险；审计部门则应当进一步开发和利用审计软件，加大计算机辅助审计的比重。一方面，通过开发和利用风险评估、内部控制状况评价、业务数据分析及标准化的审计底稿等专门的审计软件，使风险评估、数据分析等一系列审计操作实现自动化，提高现场审计的工作效率。另一方面，实行非现场审计与现场审计监督的有效结合，实施对审计对象的连续、动态监控，以保证审计监督的及时性。
二、完善监督制约机制
在完善企业监督制约机制中，一是要完善企业的领导机制，建立健全领导行为约束机制。在国有企业和国有控股企业，要注重强化党组织的保证监督作用和职工民主管理。在公司制企业，要建立企业按法人治理结构运作的组织形式，发挥好股东大会、董事会和监事会的作用。在股份合作制企业，要建立与劳动者的劳动联合和资本联合相配套的决策体制。二是确立民主决策程序，加强企业的民主管理与监督，鼓励广大职工参政议政。企业可以成立职工代表大会领导下的民主监督委员会，监督企业经营者有无违法乱纪行为，监督企业有无侵犯职工代表大会职权和职工民主权利的行为。
三、强调风险评估意识
在现代社会里，竞争越来越激烈，企业也面临着各种各样的风险，风险评估是企业设计和执行内部控制以减少错误和舞弊的一部分，它形成了决定如何管理风险的基础，所以，企业在设计内部控制时，应对各种可能发生的风险进行评估，采取适当的控制措施，从而保证内部控制的有效性。因此，在进行内部审计的时候，要考虑到企业日益变化的经营环境，把企业所面临的风险考虑进去。
四、提高内审人员素质
建设一支高素质的内部审计队伍是加强内部审计质量控制的关键。在国际上，企业内部审计业务不仅要求审计人员能够熟练地掌握和运用现代会计、内部审计知识，还要求审计人员了解现代公司、企业的运行机制和管理方式，具有对复杂多变的问题的理解能力与判断能力，具备计算机内部审计信息的收集、监控、分析与处理能力，从而能够提供真实、正确、完整、有效的稽核信息，提供高质量的审计业务。
一、配备专业审计人员
俗话说打铁还需自身硬”做好内审工作，首先要配备专业审计人员,适应市场经济的发展，高专业的审计人员是审计工作顺利进行的根本.企业应挑选德才兼备的审计专业优秀大 学生充实到审计队伍、优化队伍年龄结构、提高学历层次的同时重视对内部审计人员培训工作。通过培训学习，与时俱进，不断提高内部审计人员专业素质。我国《内部审计基本准则》规定:“内部审计人员应具备专业学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。”
二、提高内部审计的独立地位
内部审计独立性的一个重要标志就是机构设置的独立性。一般地说，企业内部审计机构所隶属的领导层次越高，独立性就越大。根据国外的经验，内部审计的理想组织层级是隶属于董事会或其下设的审计委员会，直属董事会或审计委员会，地位较高，具有一定的权威性，另外，内部审计所需的各项资源也可以得到保证。内部审计人员有权出席、参加由高层或董事会举行的与内部审计机构职责有关会议；内部审计主管由董事会任免、考核业绩和决定薪酬，以增强内部审计的独立性。
三、加强审计队伍建设，不断提高企业内部审计人员的综合素质 加强审计队伍建设，提高审计人员综合素质，是提高企业内部审计工作水平，发挥企业内部审计职能作用的根本保证。按照建设一支政治强、作风硬品德好业务精的企业内部审计队伍的目标，通过加强政治思想工作使审计人员政治思想素质不断得到提高，以适应新形势下对企业内部审计工作的更高要求。具体一是要严把企业内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来；二是要明确审计人员职责，严肃审计纪律，审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律应该更严。三是为规范审计执法行为应该制订和完善相应的廉政制度，从制度上来明确要求审计工作者，向社会作出廉政公开承诺，自觉接受社会各界的监督。
首先，需要产生了内部审计，并使之成为现代企业制度的一个必要组成部分。内部审计已经成为企业生存和健康发展的重要保证，不是可搞可不搞，而是必须要搞。其次，现代管理需要内部审计人员充分发挥主观能动性，努力实现从监督导向型内审向服务导向型内审的转变：对企业生产经营活动中的业务事项进行监督，对其真实性、正确性表示意见；内部审计人员还应积极参与企业内部的经营决策，对单位的决策、计划、方案的可行性，内部控制制度的健全性、有效性，经济活动的效益性进行评价，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议，将服务意识惯穿于内部审计监督、控制、评价、咨询的全过程，并应充分发挥咨询职能在内部审计中的作用，以促进企业不断完善自我约束机制，适应市场经济的需要而有序发展。
现代企业制度下，内部审计工作涉及的范围广、知识宽、政策性强，这就要求内部审计人员必须具有较好的知识结构，必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、统计、经济活动分析、财税、市场营销、写作及计算机知识的定期培训和审计人员职业道德教育，培养审计人员敏锐的洞察力和判断力，同时辅以管理审计师考核或考试制度。其次，内部审计机构在人员构成上也应多元化，应配备精通企业各项相关业务的专门人才，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中，建立起一支知识结构多元化、专业知识技能化、职业道德标准化的内部审计队伍。另外，在机制上、制度上保证审计人员的独立性。可从社会上聘请外审人员参与企业的审计项目，以保证审计的高度独立性。
4.2.4建立健全法制基础
内部审计人员是内部管理审计工作的具体执行者和操者。强化他们的风险意识，对控制和防范内部管理审计风险有至关重要的作用。在审计的计划阶段，要认真评估管理控制的控制风险；在审计的实施阶段，要依法收集和认定审计证据，并且尽最大努力保证审计证据的客观性、合法性和充分性；在审计的报告阶段，对审计意见的表达应当留有余地，避免使用绝对化的语言等。
一、建立健全煤炭企业内审机构。
根据审计法及国家有关规定，企业应建立健全内部审计制度，健全内部审计机构和配备内审人员,不但要配备财务会计明确内部审计机构的地位、职责和权力。对从事内部审计工作的人员在实行严格准入制度的同时也要保持其稳定性,要使内部审计机构成为企业管理机构中必不可少的一个职能机构。
二、更新观念 正确认识煤炭企业内部审计在企业管理中的作用，提高领导者对内部审计工作的认识是加强企业内部审计工作的重要保证。领导干部的思想要实现由“被动审”到“要求审”的转变;实现由被动地接受审计人员的审计到主动请审计人员的转变。广泛宣传内部审计的重要性,提高内部审计机构和内部审计人员的地位。
三、配备高素质的内部审计人才。
随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展,就要求审计人才队伍不仅要有财会知识人才,还要具有经营管理、工程技术、土木预算、电子计算机等方面的知识人才。因此必须选拔政治、业务素质高的人员充实到审计岗位中来,使内部审计在企业内部控制制度中发挥更大的作用。加强内部审计人员的业务知识培训,拓展内审人员的知识面提高审计工质量。
四、转变审计工作思路，提高审计成果利用价值。内部审计应从本煤炭企业的实际出发,把审计的重点放在企业内控制度和提高经济效益,有利于对企业的经营管理和经济效益作出评价。内审人员也应依据自身专业知识和技能,对出现的问题进行分析和判断,并提出切实可行的解决办法和措施,积极取得企业单位主要行政负责人的工作支持，变事后审计为事前、事中审计,同时也必须聘请社会中介机构来对企业内部控制的建立健全以及实施情况进行评价,提高审计成果利用价值。综上所述内部审计是基于本单位内部经营和管理的需要产生和发展起来的,为实现本单位目标提供帮助。随着经济的发展,它在煤炭企业管理中的地位越来越显著,作用也越来越重要。内部审计人员应根据企业目标,围绕企业的生产经营履行监督职责，提出改善企业经营环境的合理化建议,提升企业价值,更好地为企业服务。
遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他定。要忠于职守, 坚持原则，客观公正, 实事求是, 廉洁奉公。
2.煤炭企业内部审计人员必须遵循保密性原则, 慎重地使用所获取的资料, 不得泄露被审单位的商业秘密。
3.煤炭企业内部审计人员必须保持应有的职业谨慎, 审计证据必须充分可靠, 真实地披露所了解的审计重要事项。
4.内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系时，应当回避。以上内容是内部审计制度的核心内容, 规范地实施企业内部审计, 可以充分发挥煤炭企业集团公司的约束机制, 实现集团公司内部控制, 保证集团公司持续、稳定、健康地发展。